企业所得税法培训课件(龚旭东).pptVIP

***********企业所得税法的立法背景中国企业所得税法经历了多次修订，不断完善，并与国际税收规则接轨。2007年颁布的现行企业所得税法，是迄今为止最为完善的企业所得税法律规范，对促进经济发展和维护社会公平正义起到了重要作用。企业所得税法的适用范围纳税主体在中国境内设立的企业，包括公司、企业、事业单位等。外国企业在中国境内设立的机构、场所。纳税客体企业取得的各种所得，包括生产经营所得、投资所得等。企业所得税法的适用范围涵盖了所有在中国境内取得所得的企业。企业的分类企业类型根据企业的组织形式、经营范围和法律地位等因素，可以将企业分为不同的类型。公司制企业公司制企业是指由股东共同投资设立的企业组织形式，包括股份有限公司和有限责任公司。个体工商户个体工商户是指由个人投资经营的企业组织形式，通常规模较小，经营范围相对简单。合伙企业合伙企业是指由两个或两个以上自然人或法人共同投资经营的企业组织形式，合伙人共同承担无限责任。居民企业和非居民企业居民企业在中国境内成立、登记注册的企业在中国境内实际管理机构的企业非居民企业在中国境外成立、登记注册的企业在中国境内没有实际管理机构的企业居民企业的纳税义务11.应税所得居民企业应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。22.适用税率居民企业适用25%的企业所得税税率，并根据具体情况享受相应的税收优惠。33.纳税期限居民企业应按年度申报纳税，并按月或按季预缴企业所得税。44.纳税申报居民企业应按规定向税务机关进行纳税申报，并提供相关资料。非居民企业的纳税义务境内所得非居民企业在中国境内取得的所得，应按中国税法规定缴纳所得税。税收协定中国与其他国家签订的税收协定可对非居民企业在中国境内的所得征税进行调整。纳税申报非居民企业需按规定进行纳税申报，并按规定缴纳税款。税务代理非居民企业可委托中国境内的税务代理机构代为办理纳税申报等事宜。企业的所得范围营业收入包括企业在生产经营活动中取得的各种收入，例如销售商品收入、提供劳务收入、出租资产收入等。投资收益包括企业对其他企业投资取得的利润、股利、债券利息等收益。利息收入包括企业向他人借款取得的利息收入、银行存款利息收入等。其他收入包括企业在生产经营活动中取得的除上述收入以外的其他收入，例如罚款收入、赠与收入等。应税所得的计算1收入企业从各种来源获得的收入，包括销售收入、投资收入、利息收入、租金收入等。2成本企业为取得收入而发生的直接成本和间接成本，包括原材料、人工成本、折旧费等。3费用企业为生产经营活动发生的各项费用，包括管理费用、财务费用、销售费用等。4税金及附加企业应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、房产税等税金和附加。5所得税前利润收入减去成本、费用和税金及附加后的利润，是企业所得税计算的基础。6应纳税所得额所得税前利润减去允许扣除的项目后的金额，是企业应缴纳所得税的计算基础。税率的确定企业所得税税率根据企业性质、行业、规模等因素确定，主要分为企业所得税基本税率和企业所得税优惠税率两类。企业所得税基本税率为25%，适用于大多数企业。企业所得税优惠税率，如高新技术企业税率为15%，鼓励科技创新。基本税率优惠税率税收优惠政策鼓励企业发展鼓励企业发展，促进经济增长。扶持新兴产业扶持新兴产业，支持科技创新。减轻企业负担减轻企业负担，促进就业增长。促进社会公益促进社会公益，推动社会进步。纳税申报及纳税方法1申报期限企业应按规定时间申报2申报方式网上申报、上门申报、邮寄申报3申报内容企业所得税申报表、相关资料4纳税方法按期缴纳、预缴、汇算清缴企业纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，需要准确填写申报表，按规定时间和方式进行申报。企业所得税汇算清缴年度终了企业应进行年度所得税汇算清缴，核算全年应纳税所得额并缴纳税款。申报纳税企业需要根据汇算清缴结果，向税务机关申报纳税，并缴纳相应的税款。资料准备企业需要准备相关财务报表、凭证等资料，并进行汇总整理，以供税务机关核查。税务机关核查税务机关会对企业提交的资料进行核查，并最终确定企业的应纳税所得额。缴纳税款企业需要在规定的期限内，将税款缴纳至税务机关的指定账户。企业所得税的征收管理税务机关职责税务机关负责企业所得税的征收管理，包括税收政策的宣传、税收征管的规范、税收稽查的监督、税收违法行为的处罚等。纳税人义务企业作为纳税人，有义务依法申报纳税，如实提供纳税资料，并按照规定缴纳税款。企业所得税法的处罚规定11.违反税法规定企业未按规定申报纳