年收入月工资与年终奖个税计算模板-财税实操.xlsxVIP

月工资与年终奖的组合

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扣除社保,公积金和专项附加扣除后的年收入总额 不考虑年终奖的税负 21,080.00

年收入： 250,000.00 最小税负 14,994.00

序号 月收入 扣除额 年应纳税所

得额 适用税率 速算扣除数 应纳税额 年终奖 年终奖

适用税率 年终奖适用

扣除数 年终奖

应纳税额 全年应纳税额 个人取得全年一次性奖金，选择年终奖单独计税的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为:

1 5,000.00 5,000.00 0 0.03 0 0 190,000.00 0.20 1,410.00 36,590.00 36,590.00 应纳税额=全年一次性奖金收入x月度适用税率-速算扣除数

2 5,050.00 5,000.00 600.00 0.03 0 18.00 189,400.00 0.20 1,410.00 36,470.00 36,488.00

3 5,100.00 5,000.00 1,200.00 0.03 0 36.00 188,800.00 0.20 1,410.00 36,350.00 36,386.00 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

4 5,150.00 5,000.00 1,800.00 0.03 0 54.00 188,200.00 0.20 1,410.00 36,230.00 36,284.00

5 5,200.00 5,000.00 2,400.00 0.03 0 72.00 187,600.00 0.20 1,410.00 36,110.00 36,182.00

6 5,250.00 5,000.00 3,000.00 0.03 0 90.00 187,000.00 0.20 1,410.00 35,990.00 36,080.00 举个例子：某员工2024年1月从单位取得全年绩效奖金48000元，2024年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?

7 5,300.00 5,000.00 3,600.00 0.03 0 108.00 186,400.00 0.20 1,410.00 35,870.00 35,978.00

8 5,350.00 5,000.00 4,200.00 0.03 0 126.00 185,800.00 0.20 1,410.00 35,750.00 35,876.00 (1)如选择全年一次性奖48000元单独计税：

9 5,400.00 5,000.00 4,800.00 0.03 0 144.00 185,200.00 0.20 1,410.00 35,630.00 35,774.00

10 5,450.00 5,000.00 5,400.00 0.03 0 162.00 184,600.00 0.20 1,410.00 35,510.00 35,672.00 确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元)

11 5,500.00 5,000.00 6,000.00 0.03 0 180.00 184,000.00 0.20 1,410.00 35,390.00 35,570.00

12 5,550.00 5,000.00 6,600.00 0.03 0 198.00 183,400.00 0.20 1,410.00 35,270.00 35,468.00 适用税率10%，速算扣除数210。

13 5,600.00 5,000.00 7,200.00 0.03 0 216.00 182,800.00 0.20 1,410.00 35,150.00 35,366.00

14 5,650.00 5,000.00 7,800.00 0.03 0 234.00 182,200.00 0.20 1,