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2023年-2024年税务师之税法一题库与答案

单选题（共40题）

1、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对

象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

【答案】C

2、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%

预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税

【答案】A

3、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业

务：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0

【答案】B

4、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事

人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人

C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体

两部分。

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法

人、非法人单位

【答案】C

5、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总

铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税

税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

【答案】D

6、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

7、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税

金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房

地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城

市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附

加

【答案】B

8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关

法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳

税人

【答案】C

9、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房

产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为

10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土

地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清

算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适

用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共

（）万元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】C

10、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格

认定的时限是申报期结束后()日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】D

11、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7

月发生如下生产经营业务：

A.4137.98

B.4197.98

C.4237.98

D.4520

【答案】B

12、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800

件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普

通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600