小型企业财务报表审计工作底稿编制指南(电子版) 第三部分之一 进一步审计程序工作底稿之控制测试.xlsVIP

控制测试审计抽样

控制运行有效性测试表

控制测试结果汇总表

目录

被审计单位：

索引号：

项目：

截止日／期间：

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复核：

日期：

控制测试结果汇总表

一、整体层面控制测试结果

二、业务流程层面控制测试结果

测试的业务流程：采购与付款

抽取付款凭证，检查所附付款申请单是否经由总经理XXX审批。相关单证是否加盖“付讫”印戳

检查采购发票及相关单证的完整性，是否按照上述流程进行处理

抽取对账记录，检查对账情况

测试项目2

测试项目3

测试项目4

抽取记账凭证，检查所附采购发票是否与采购订单、采购合同、验收入库单相符

一、样本设计

1.确定测试目标

拟测试的控制：采购订单需经总经理XXX签字确认

测试目标：确认在本期间内该项控制的运行是有效的

相关交易和账户与认定：存货、应付账款、预付账款等账户的存在认定

初步评估的控制运行有效性：有效初步评估的重大错报风险水平：

2．定义总体与抽样单元

总体：20X8年发生的所有采购

代表总体的实物：20X8年签订的所有采购订单

抽样单元：每份采购订单

3．定义偏差

采购订单上没有总经理或其授权人签字。

4．确定样本规模

总体规模：500

样本规模①：25

二、选取样本并实施审计程序

2．实施审计程序

工作底稿索引号②：3100

样本中发现控制偏差