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初级审计师考试《审计理论与实务》单项选

择题

单选题

1.下列情形适用于抽样审查的是）o

A.审计事项由少量大额项目构成的

B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提

供适当、充分的审计证据的

C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的

D.审计事项数量较多

【答案】D

【解析】A、B、C适用于对全部项目进行检查。

2,下列有关审计抽样的说法中，正确的是）

A.审计抽样不利于提高审计效率

B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析

C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总

体特征的一种审计方法

D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

【答案】C

【解析】选项A,审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B,审

计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D,审计抽样通常不适用于

检查总体的完整性。

3.下列情况中，适用于审计抽样的是：

A.以检查总体完整性为目的

B.单笔业务金额超过重要性水平

C,可接受检查风险过低

D.审计事项总体数量较大

【答案】D

【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

4.抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖

程度的可能性的风险是）。

A.误拒风险

B.误受风险

C.信赖不足风险

D.信赖过度风险

【答案】D

5.抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可

能性的风险是）。

A.误拒风险

B.误受风险

C.信赖不足风险

D.信赖过度风险

【答案】A

6.在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是）o

A.存在未记录的权利和义务

B.如果负责付款的人员有权接触应付账款主文档，可能通过添加新的

账户来虚构交易。

C.将应当及时确认损益的费用性支出予以资本化

D.复杂的交易安排，导致费用支出分配或计提的错误

【答案】B

7.审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断

()。

A.固定资产账实的相符性

B.固定资产计价的正确性

C.固定资产内部控制的执行情况

D.固定资产折旧提取的合理性

【答案】C

8.下列有关审计抽样的说法中，正确的是()

A.审计抽样不利于提高审计效率

B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析

C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总

体特征的一种审计方法

D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

【答案】C

【解析】选项A,审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B,审

计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D,审计抽样通常不适用于

检查总体的完整性。

9.下列情况中，适用于审计抽样的是：

A.以检查总体完整性为目的

B.单笔业务金额超过重要性水平

C,可接受检查风险过低

D.审计事项总体数量较大

【答案】D

【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。

10,下列情形适用于抽样审查的是）。

A.审计事项由少量大额项目构成的

B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提

供适当、充分的审计证据的

C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的

D.审计事项数量较多

【答案】D

【解析】A、B、C适用于对全部项目进行检查。

初级审计师考试《审计理论与实务》多项选

择题

多选题

1.下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任

2.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有:

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全度

3.审计人员对不可控风险的做法有：

A