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税务师考试《税法一》自测试题及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售不动产

答案：D

解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务等，但不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。

2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。该企业将原材料全部用于生产产品，产品销售价格为120万元（不含税）。则该企业应纳增值税税额为（）万元。

A.5

B.8

C.12

D.17

答案：B

解析：该企业应纳增值税税额=120万元×13%-17万元=8万元。这里假设产品适用的增值税税率为13%。

3、下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.农业生产者销售自产农产品

答案：D

解析：农业生产者销售自产农产品属于增值税免税项目，因此不在增值税的征税范围内。其他选项都属于增值税的征税范围。

4、按照现行规定，以下哪种情况适用零税率？

A.出口货物

B.国内运输服务

C.居民企业提供的金融服务

D.个人转让著作权

答案：A

解析：根据中国增值税的相关规定，出口货物适用零税率政策，这是为了鼓励出口贸易，提高本国产品在国际市场上的竞争力。其他选项通常按照标准税率或简易计税方法征收增值税。

5、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税视同销售的有（）。

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

B.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

C.将外购的货物用于投资

D.将外购的货物用于抵偿债务

答案：D

解析：选项D，将外购的货物用于抵偿债务，不属于增值税视同销售的情形。增值税视同销售的情形包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将外购的货物用于投资。选项A、B、C均属于增值税视同销售的情形。

6、某企业2021年3月取得不含税销售额100万元，当月增值税应纳税额为（）万元。

A.3

B.6

C.10

D.15

答案：C

解析：假设增值税税率为13%，则增值税应纳税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。由于题目中未给出具体税率，因此按照增值税基本税率13%进行计算。选项C为正确答案。

7、根据增值税的相关规定，以下哪项属于应税服务？

A.银行存款利息

B.保险服务

C.居民日常服务

D.教育医疗服务

答案：B

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关法规的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务。选项中，银行存款利息（A）是不征收增值税的；居民日常服务（C）和教育医疗服务（D），如果是由非企业性单位提供的，可以享受增值税免税政策；而保险服务（B）则属于金融服务业，是增值税的应税项目之一。

8、关于消费税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：

A.纳税人生产应税消费品的，在产品入库时纳税

B.纳税人自产自用应税消费品的，在移送使用时纳税

C.纳税人委托加工应税消费品的，在支付加工费时纳税

D.进口应税消费品的，在报关进口后10日内纳税

答案：B

解析：消费税的纳税义务发生时间依据不同的情况有所不同。对于选项A，纳税人生产应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天；选项B，纳税人自产自用应税消费品的，确实是在移送使用的当天发生纳税义务；选项C，纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项D，进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。因此，选项B的说法是正确的。

9、下列关于增值税应税行为的时间确定，表述正确的是：

A.销售货物的时间以货物交付时间为准

B.提供加工修理修配劳务的时间以收到预收款项时间为准

C.销售不动产的时间以合同签订时间为准

D.销售无形资产的时间以提供服务时间为准

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物的时间以货物交付时间为准。选项B、C、D的表述不符合法律规定。提供加工修理修配劳务的时间以提供劳务服务完成时间为准，销售不动产的时间以不动产所有权转移时间为准，销售无形资产的时间以无形资产所有权转移时间为准。

10、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13%。