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计算机技术咨询服务公司财务管理办法

总则

为加强本计算机技术咨询服务公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，依据国家相关财务法规、制度，结合公司实际经营特点，特制定本办法。

财务管理职责

财务部门职责

1.贯彻执行国家财务会计政策法规，建立健全公司内部财务管理制度，完善财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。

2.负责公司全盘账务处理，编制月度、季度、年度财务报表，进行财务分析，为管理层决策提供财务数据支持，深度剖析成本结构、利润趋势、资金流动等关键指标，预警潜在财务风险。

3.统筹资金管理，制定资金预算与计划，合理安排资金收支，监控资金流向，提高资金周转效率，拓展融资渠道，保障公司业务运营及发展所需资金链稳定。

各业务部门职责

1.严格按照公司财务流程及审批权限，提交各类费用报销、业务支出申请，确保原始凭证合法、合规、完整，如实反映业务实际情况，协助财务部门把控成本费用支出合理性。

2.配合财务部门开展项目成本核算，及时提供项目工时、物资消耗、外包费用等明细数据，助力精准核算项目盈利状况，为项目定价、资源配置优化提供依据。

预算管理

1.每年末，财务部门牵头组织各业务部门依据公司战略规划、市场预期及过往经营数据编制下一年度全面预算，涵盖经营预算（业务收入、成本、费用等）、资本预算（设备购置、研发投入等）和财务预算（资金收支、利润、资产负债表预计），明确各部门预算指标与责任人。

2.预算执行过程中，实行刚性与柔性结合原则，财务部门定期跟踪对比实际业务数据与预算目标，每月出具预算执行分析报告，针对偏差超[X]%的项目或部门，协同业务部门剖析原因，提出整改或调整措施，重大偏差需经管理层专项审议批准调整预算，确保资源有效配置与经营目标达成。

资金管理

1.公司所有资金收支必须纳入财务监控范围，通过唯一银行账户体系结算，严格执行收支两条线，严禁坐支现金、设立“小金库”，收入款项应及时足额入账，不得账外循环或截留挪用。

2.依据业务周期及资金需求预测，制定合理资金储备计划，确保日常运营资金不低于[X]万元流动性安全边际；闲置资金可依规进行稳健理财投资，投资方案经风险评估与管理层审批，确保本金安全同时实现年化收益率[X]%-[X]%增值目标。

资产管理

1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录资产名称、型号、购置日期、使用部门、折旧方法等信息，定期盘点清查，每年至少一次全面盘点，盘盈、盘亏资产及时查明原因按规定处理，资产处置需经专业评估、审批流程，确保资产处置收益最大化、损失最小化。

2.无形资产管理：加强对自主研发软件、专利技术、客户数据等无形资产价值评估与核算，研发阶段合理划分费用化、资本化支出，存续期定期进行减值测试，按受益期直线或加速摊销，保护公司知识产权核心资产，防范无形资产流失与贬值风险。

成本费用管理

1.项目成本核算：以项目为核算单元，归集直接人工（技术人员工时费）、直接材料（硬件耗材、软件许可等）、外包服务及分摊间接费用（场地租赁、水电费、设备折旧按工时或产值比例），精准核算项目总成本与单位成本，作为项目定价、绩效评估关键依据，确保项目毛利率维持在[X]%-[X]%健康区间。

2.费用管控：实施费用预算限额与分级审批制，业务招待费、差旅费、办公用品费等日常费用按部门设定月度、季度上限，超支预警；审批流程依金额分层，重大费用支出经多部门会审、高层签批，杜绝铺张浪费，年度费用增长率控制在营业收入增长率[X]%以内。

财务风险管理

1.建立财务风险预警指标体系，涵盖偿债能力（资产负债率、流动比率）、营运能力（应收账款周转率、存货周转率）、盈利能力（净利润率、净资产收益率）关键指标，设定阈值，实时监控，指标异动自动预警，提前布局风险应对策略。

2.强化应收账款管理，合同签订明确收款条款，跟踪项目进度及时开票结算，定期对应收账款账龄分析，逾期[X]天以上账款启动催收程序，包括电话函证、上门催讨、法务介入，坏账计提依账龄、客户信用动态调整，控制坏账率低于[X]%。

财务监督与审计

1.内部审计定期审查财务收支、内控制度执行，每年至少一次全面审计，重点审计高风险业务、重大项目、资金密集环节，出具审计报告与整改建议，跟踪整改落实，保障财务合规运营，防范舞弊。

2.主动接受外部审计监督，按法规要求配合会计师事务所年报审计，如实提供财务资料，对审计调整事项及时处理反馈，持续优化财务管理水平，提升公司财务透明度与市场信誉。

附则

1.本办法由公司财务部门负责解释与修订，依据国家财务法规更新、公司业务变革适时调整，修订版本经管理层审议通过后生效实施。

2.各部门及员工须严格遵照本办法执行财务活动，违反规定视情节轻重给予警告、罚款、降职等处分，