《税法二》税务师考试试题及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

答案：D

解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等，但不包括接受捐赠收入。接受捐赠收入属于营业外收入，不计入应税收入。

2、某企业2018年度的应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年发生的研发费用可以加计扣除75%。则该企业2018年度应缴纳的企业所得税为：

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.375万元

答案：C

解析：研发费用加计扣除政策是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。所以，该企业2018年度应纳税所得额为800万元，研发费用加计扣除后的应纳税所得额为800万元-800万元*75%=200万元。应缴纳的企业所得税为200万元*25%=50万元，选项C正确。

3、下列关于增值税的纳税人分类，说法正确的是（）。

A.一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人

B.小规模纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人

C.小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人是根据企业的资产规模来划分的

答案：C

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，而小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。所以，选项C正确。

4、下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额

C.准予扣除的项目包括企业的成本、费用、税金、损失和其他支出

D.企业所得税的计税依据不包括企业的非货币性资产交换

答案：D

解析：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。准予扣除的项目包括企业的成本、费用、税金、损失和其他支出。企业所得税的计税依据不仅包括企业的货币性收入，也包括企业的非货币性资产交换。因此，选项D错误。

5、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是购买方可以作为抵扣进项税额的凭证

B.销售方开具的增值税专用发票应当在其发票上注明税款计算公式

C.增值税专用发票的内容应当包括购买方和销售方的税务登记号

D.增值税专用发票的联次和内容不得任意增减

答案：D

解析：增值税专用发票的联次和内容是法定的，不得任意增减。专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联。发票联由购货方作付款原始凭证，抵扣联由购货方作扣税凭证，记账联由销货方作销售的原始记账凭证。其他选项A、B、C均为增值税专用发票的正确说法。

6、某企业2022年度应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税20万元，当期发生的进项税额为30万元，则该企业当期应补缴的增值税为：

A.10万元

B.50万元

C.40万元

D.30万元

答案：C

解析：该企业当期应补缴的增值税=应纳增值税税额-已预缴增值税-当期发生的进项税额=100万元-20万元-30万元=50万元。因此，选项C正确。

7、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的合理工资薪金支出

B.企业缴纳的职工基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业购置的固定资产的折旧费

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。所以购置固定资产的折旧费不属于税前扣除项目。

8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：D

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的行为，为增值税的征税范围。因此，销售无形资产不属于增值税的征税范围。

9、根据企业所得税法规定，下