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内部审计练习题

一、单项选择题（每题1分）

1.下列说法正确的是（）

A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门

C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任

2.下列不属于现代内部审计的职能是（）

A评价B.核算C.监督D.控制

3.由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到

了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？

A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。

4.以下()项是关于内部审计师的正确表述

A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。

B.IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。

C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。

D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。

5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式

A.事前审计B.事后审计C.全程跟踪审计D.送达审计

6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素：

A.材料需求部门决定采购的详细内容B.应用空白订单采购某些特

定类型的物品

C.采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购D.在授权的供应商之间未实

现采购轮换

8.()是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以

内。

A.舞弊的预防B.舞弊的检查C.舞弊的识别D.舞弊的报告

9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高

层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计

主管应该（）

A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任

在于管理层

B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节

C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计

D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会

10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。

A.在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

B.仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受水平

C.相关内部控制不存在

D.通过了解得知内部控制存在且有效

11.下列审计证据中属于内部证据的是（）

A.银行对账单B.询证函C.购货发票D.销售订单

12.按照《底稿准则》的规定，不属于审计工作底稿应该记录的内容是（）

A.审计通知书B.审计报告C.会谈记录D.审计程序执行过程和结果记录

13.某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计

负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最好采取下列哪一措施？

A.进行调查以确定舞弊程度B.审问副总裁以获得重要证据

C.注意管理授权与政策D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

14.关于物资采购审计的正确表述是（）

A.物资采购审计中的“物资”仅指生产、建设中所使用的原料、辅料、燃料、动力等，不

包括工具和配件。

B.物资采购审计主要对采购计划、