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财务会计制度

一、总则

1．总论：本规定是在遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等国家相

关财务会计管理法规制度和公司章程基础上制定的。

2．原则：本公司所发生的所有财务会计业务都将以本规定为依据，对于该规定中未涉及到的项目，将按

照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及公司的规定办理。

3．目的：加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的稳健发展。

二、财务机构与会计人员

1．公司设财务部，下设资金管理科及财务科。资金管理科主要负责公司资金管理、融资管理等财务工作；

财务科主要负责公司会计核算及财务管理等工作，同时按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。

2．财务部设财务部长一名，主要协助分管副总经理做好财务会计管理工作。

3．会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、

算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。出纳不得兼任稽核、会

计档案保管工作。

4．会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价票据、

往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

5．会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接

手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离

或离职。

三、会计核算原则

1．会计年度从每年公历1月1日到12月31日，每月最后一天为结账日。

2．记账原则采用权责发生制原则，并使用借贷复式记账法，以人民币为记账本位币。

3．公司的收入和成本费用的计算应符合配比原则。

4．外币折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用月初首

个工作日的即期汇率折算。即期汇率是指中国人民银行公布的人民币市场中间价。

四、流动资产管理

1.资产的性质和范围：

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短

期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。

2．各项流动资产的内部管理制度

2.1现金的管理：

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额

（最高限额2万元以内），超出限额部分要及时送存银行。不坐支现金、严禁白条抵库和任意挪用现

金，出纳必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

会计对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。定期审核每月一次，不定期审

核至少每三个月一次以上。

2.2银行存款的管理：

银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。网上银行各工作环节必须独立进行，严禁

一人同时担任操作与授权工作。出纳必须每月末将银行日记账的账面余额，与银行对账单相核对，

制作银行余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因。会计对银行余额进行至少每月一次的检查，

以保证银行存款的安全和完整。

2.3应收账款的管理：

每月末做一次账龄和清收情况的分析，并报分管副总经理、总经理和客户相关部门，积极催收，避

免形成坏账。财务部应至少在每年年末对于与往来客户之间的应收帐款的余额进行核对，如果存在

差异，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限汇报至总经理并经批准后处理。如有客观证据表

明应收账款发生减值的，经批准后计提减值准备。

2.4存货的管理：

公司应当于每月末、年中、年终分别开展存货盘点清查，其中年中、年终盘点为全面盘点，要求完

全停止工厂作业，实施存货盘点工作。另外，如发现消耗量和实际使用量存在异常时，也可以进行

临时全面盘点工作。及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形成书面报告。盘点清查时，应拟定

详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的

真实性、有效性。对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限汇报至总

经理以下、相关部门并经批准后处理。

存货的计价原则：采用实际成