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第十二章风险应对
一、单项选择题
1、师在了解及评价被审计单位控制后，实施控制测试的范围是（）。
A、对财务报表有重大影响的控制
B、并未有效运行的控制
C、有重大的控制
D、拟信赖的控制
2、如果师拟信赖针对特别风险的控制，那么（）。
A、可以利用上期审计进行控制测试的，也可以利用期中测试的
B、所有关于该控制运行有效性的审计必须来自当年的控制测试
C、主要利用本期控制测试获得，辅之以期中和上期获得的少量
D、所有关于该控制运行有效性的审计必须来自当年年末的控制测试
3、针对评估的财务报表层次的重大错报风险，师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序
的总体应对方案。在下列（）情况册师选择综合性方案是最恰当的。
A、师认为实施控制测试不符合成本效益原则
B、被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要
C、被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要控制之上的情况
D、师发现被审计单位不存在与特定认定相关的控制
4、下列关于控制测试的说法不正确的是（）。
A、控制测试与了解控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型
B、控制测试与细节测试的目的不同，但师可以考虑针对同一同时实施控制测试和细
节测试，以实现双重目的
C、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，
师可以信赖以前审计获取的而不再测试
D、师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计的同时测试控制运行有效
性，以提高审计效率
5、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。
A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B、观察提供的限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的控制，师通过询问和
观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其
他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计
D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计，需要与其他测试结合使用才能
发挥作用
6、如果师认为管理层实现指标的而可能提前确认收入，则应实施以下
（）专门应对这种特别风险的实质性程序。
A、向客户函证应收账款的账户余额
B、向客户询证交货、结算时间
C、从营业收入明细账追查到顾客订货单
D、从发货凭证追查到营业收入明细账
7、审计甲2012年度财务报表时，师A在风险评估阶段发现甲
在2012年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2012年底尚未完
成。对此，师A首先应当（），并在期末或期末以后检查此类。
A、向甲的客户发出询证函
B、检查财务报表编制过程中所作的调整
C、将财务报表与记录相核对
D、考虑截止认定
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