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四、现金流量表解读

1.属于企业经营活动现金流量项目的是：销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接

受劳务支付的现金；收到的税费返还。

2.按照我国的《企业会计准则——现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动产

生的现金流量有：支付的现金股利、支付的债券利息。

3.现金流量表的编制基础是：收付实现制。

4.（现金流量表）是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

5.便于预测企业现金流量的未来前景的是：采用直接法编制的现金流量表。

6.不属于现金流量表中“现金”的是：长期债权投资。属于现金的是：银行存款、银行汇

票存款、银行本票存款。

7.便于分析评价净利润质量的是：采用间接法编制的现金流量表。

8.现金流量表中包括库存现金、银行存款、其他货币资金和：现金等价物。

9.按现金收入和现金支出的主要类别直接反应企业经营活动产生的现金流量的现金流量

表编制方法是：直接法。

10.（经营活动现金流量大于零）意味着企业生产经营比较正常具有“自我造血”功能。

11.与企业现金流量无关的因素是：会计政策。有关的是：经营周期、发展战略、市场环境。

12.现金流量分析的重点是：经营活动现金流量。

13.反映代购代销业务收到的现金的是：销售商品、提供劳务收到的现金。

14.意味着经营过程中的现金“收支平衡”是指：经营活动现金净流量等于零。

15.企业现金产生的源泉是：销售商品、提供劳务收到的现金。

16.涉及经营活动现金流量变化的项目为：交纳所得税。

17.应重点关注的经营现金流出项目是：购买商品接受劳务支付的现金。

18.税费返还不属于现金流量表中“收到的税费返还”项目所包含税种的是：个人所得税。

19.能使经营现金流量减少的项目是：存货增加。

20.不能在“收到其他与经营活动有关的现金”中得到反映的是：销售商品收到的现金。

21.可以反映经营租赁收到的租金的是：收到其他与经营活动有关的现金。

22.在“支付给职工以及为职工支付的现金”中得到反映的是：实际支付的职工薪酬。

23.企业支付的下列税费不属于现金流量表中“支付的各项税费”项目的内容是：耕地占用

税。

24.可以用来解释投资活动现金净流量小于零的结果的是：企业投资收益状况较差，投资没

有取得经济效益，并导致现金的净流出；可能是企业当期有较大的对外投资。

25.不能在“支付的其他与经济活动有关的现金”中得到反映的是：职工薪酬。

26.不影响现金流量的是：以固定资产对外投资。

27.属于企业投资活动的是：收到股利。

28.不属于经营活动流入的现金的是：收回投资所收到的现金。

29.我国的《现金流量表》准则规定，收到的股利属于：投资活动。

30.不应在“取得投资收益收到的现金”中得以反映的是：出售固定资产而获得的收益。

31.初创期和成长期，金额较大的投资活动现金流量是：构建长期资产支付的现金。

32.吸收权益性投资所收到的现金属于（筹资活动）活动所产生的现金流量。

33.在现金流量的项目归属问题上，我国把支付的利息列入：筹资活动。

34.某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产

摊销5万元，“存货”增加90万元，则本年产生的按间接法计算的净现金流量是：

83519+12764+5-90=96198万元。固定资产折旧和无形资产摊销不需要支付现金，属于

非付现成本，而存货增加的原因是企业通过银行存款购置的，尽管与费用无关，但支付

了现金。

35.企业融资租入固定资产所支付的租赁费，属于：筹资活动现金流量。

36.涉及筹资活动现金流量变化的项目为：支付融资租赁固定资产租金。

37.企业在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息时，主要采用的

是：间接法。

38.编制现金流量表的目的是：为会计信息使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价

物流入的信息；便于会计信息使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力；预

测企业未来期间的现金流量。

39.不能产生现金流量的有：企业从银行提取现金；将库存现金送存银行；企业用于现金购

买将于3个月内到期的国库券。

40.现金流量表的编制基础是：现金、现金等价物。

41.我国的《企业会计准则——现金流量表》将现金流量分为：经营活动现金流量、投资活

动现金流量、筹资活动现金流量。

42.编制现金流量表