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9.4应收账款管理制度设计
9.4.1应收款项管理制度
下面是某企业制定的应收款项管理制度,供读者参考。
应收款项管理制度
第1章总则
第1条本着以下三个目的,公司财务部根据国家财经法规的规定,结合本公司的具体情况,
特制定本制度。
1.规范公司应收款项的管理,保证企业资金的良性循环。
2.加快企业资金流转周转,提高资金使用率。
3.防止坏账的发生,减少收账费用和损失。
第2条内涵。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。
第3条组织责任.
应收款项管理的主要责任部门为财务部,财务部办理有关应收款项事宜时,应遵循本制度的
规定。
第2章应收款项管理
第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同(附出库单)及
汇款凭证(付款凭证)为依据予以记账,应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账.
第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准.
第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1.分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理,并根据工程合同、
购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析,对拖欠货款理出清单,并理出潜在核销
账款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
2.分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个
人账中的应收款项进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资,并通知有关部门领导及
时催收;对超期一个月还未归还借款的单位,应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。
3.分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后,24小时内返交收款时限及措施,
对所有超期应收款,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件记入,妥善地存入
客户资信档案。
4.申请付款部门(或应收账款发生部门)及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人.
企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予
以经济和行政处罚,情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。
第7条预付账款的管理。
1.预付货款应按照规定程序和权限办理。
2.预付货款的对象是实施分级管理.
3.预付货款必须依合同付款,并在合同约定的时间清算完毕。
第8条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时,由经办业务人员提出书面说明,会
计应单独设立明细科目予以列示。
第9条当应收账款的回收成为问题时,应视具体情况进行处理。
1.经理会议研究处理方法。
2.依法起诉,予以法律裁决.
3.提请经济法庭调处。
第10条公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备,当应收款项被确认为坏账时,
应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收款项金额.具体提取比例如下表所示。
坏账准备提取比例表
账龄6个月至1年1~2年(含2年)2~3年(含3年)3~5年(含5年)5年以上
提取比例%%%%%
第3章赊销商品管理
第11条赊销商品前,应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户做信用调查,并报告销
售主管,赊销金额达1万元以上的,报总经理决定是否予以赊销.
第12条为了防止坏账损失,赊销产品时应办妥下列事项.
1.签订购销合同.
2.确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书。
3.延期付款的违约责任。
4.必要时要求由保证人做担保。
5.必要时要求法律公证。
第4章附则
第13条本制度由财务部制定,经总经理审批后生
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