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银行从业知识点：表外资产业务

银行从业知识点：表外资产业务

一银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，

向开户银行申请并经银行审查同意承兑后，保证在指定日期无条

件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6个月。

银行承兑汇票以真实的商品交易为基础。

出票人持票人向银行申请办理承兑和贴现时，承兑行和贴现

机构应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关

系和债权债务关系进行审核。

二保函及备用信用证

1、银行保函业务。银行保函是指银行应申请人的要求，向

受益人作出的书面付款保证承诺，银行将凭受益人提交的与保函

条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。其原理如图所示。

银行保函根据担保银行承担风险的不同及管理的需要，可分

为融资类保函和非融资类保函两大类，进一步分类如表所示。

类别保函种类简单释义融资类借款保函担保借款人（申请人）

向贷款人（受益人）按贷款合同的规定偿还贷款本息授信额度保

函担保申请授信额度和在授信额度项下的偿还义务的履行。一般

是母公司为海外的子公司申请有价证券保付保函为企业债券本

息的偿还或可转债提供的担保融资租赁保函为融资租赁合同项

下的租金支付提供的担保延期付款保函为延期支付的货款及其

利息提供的担保非融资类投标保函多用于公开招标的工程承包

和物资采购合同项下，根据标书要求的担保预付款保函申请人一

旦在基础交易项下违约，银行承担向受益人返还预付款的保证责

任履约保函对保函申请人诚信、善意、及时履行基础交易中约定

义务的保证关税保函为进出口物品缴纳关税提供的担保即期付

款保函保证申请人因购买商品、技术、专利或劳动合同项下的付

款责任而出具的类同信用证性质的保函经营租赁保函对经营租

赁合同项下的租金支付提供的担保

2、备用信用证业务

备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证

的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人不能及时履

行义务或破产的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。

备用信用证是在法律限制开立保函的情况下出现的保函业

务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保行为。

备用信用证与其他信用证相比，其特征是在备用信用证业务

关系中，开证行通常是第二付款人，即只有借款人发生意外才会

发生资金的垫付。而在一般信用证业务中，只要受益人所提供的

单据和信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银行都要

承担对受益人的第一付款责任。

备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备

用信用证两类。可撤销的备用信用证是指附有申请人财务状况出

现某种变化时可撤销或修改条款的信用证。

这种信用证旨在保护开证行的利益，开证行是根据申请人的

请求和指示开证的，如果没有申请人的指示，开证行是不会随意

撤销信用证的。不可撤销的备用信用证是指开证行不可以单方面

撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺

使其有了可靠的收款保证。

三承诺业务及信贷证明

1、承诺业务。承诺业务是指商业银行承诺在未来某一日期

按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺

等。

贷款承诺指应客户的申请，银行对项目进行评估论证，在项

目符合银行信贷投向和贷款条件的前提下，对客户承诺在一定的

有效期内，提供一定额度和期限的贷款，用于指定项目建设或企

业经营周转。

贷款承诺业务可以分为：项目贷款承诺、开立信贷证明、客

户授信额度和票据发行便利四大类。

1项目贷款承诺

项目贷款承诺主要是为客户报批项目可行性研究报告时，向

国家有关部门表明银行同意贷款支持项目建设的文件。

2客户授信额度

授信额度是银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授

信支持的量化控制指标，银行一般要与客户签订授信协议。

授信额度的有效期限按照双方协议规定通常为一年，适用于

规定期限内的各类授信业务，主要是用于解决客户短期的流动资

金需要。

按照授信形式的不同，可分为贷款额度、开证额度、开立保

函额度、开立银行承兑汇票额度、承兑汇票贴现额度、进口保理

额度、出口保理额度、进口押汇额度、出口押汇额度等业务品种

分项额度。

这些分项额度可以方便地办理短期贷款和其他授信业务。短

期贷款额度和其他分项额度