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热电公司燃料管理审计办法

1目的

加强燃料管理的审计监督,降低发电燃料成本,提高企

业经济效益。

2适用范围

本办法适用XX热电公司燃料管理审计工作。

3规定和程序

3.1审计的主要内容与范围

3.1.1审查燃料管理内控制度是否健全有效，基础管理

工作是否扎实，有无薄弱环节。审查范围包括：燃料的计划、

合同、运输、接卸、数量和质量验收、储存、盘点、耗用、

核算、统计等各项管理是否到位。

3.1.2燃料采购计划管理审计

3.1.2.1审查燃料采购计划是否根据年度生产计划、上

年度实际燃料单耗和燃料的库存数量为基础进行编制。

3.1.2.2年度、季度、月度燃料计划和实际完成情况是

否有比较分析。是否每月召开计划完成情况分析会，对超计

划或没有完成计划的原因是否进行分析。

3.1.3燃料合同管理审计

3.1.3.1燃料订货合同和运输合同的签订是否按照采

购计划执行，合同的内容是否符合合同法的规定。

3.1.3.2组织燃料订货时，对供应商的选择是否坚持公

开、公平、透明原则，是否坚持货比三家，择优选购。是否

取缔中间环节，由燃料供应矿、商直接供货。供货方式是否

对本厂有利。

3.1.3.3燃料品种的选择是否符合锅炉设计要求的经

济适用煤种。

3.1.3.4对市场采购燃料是否建立了集体审批制度和内

部约束机制。市场采购燃料价格的确定是否通过竞价确定，

是否低于公司规定的最高限价或指导价，是否贯彻以质计价

的原则。

3.1.3.5是否严格按照合同履行，对违反合同的违约行

为，是否采取必要的措施完善解决。

3.1.3.6燃料采购合同是否有专人保管，是否装订有序。

3.1.4燃料运输、接卸管理审计

3.1.4.1燃料实际调运是否依据公司的供耗存卸和运

输、发电设备等作业动态情况掌握。

3.1.4.2运输价格是否符合公司规定的结算价格。

3.1.4.3途中损耗是否控制在国家规定的比例范围之

内，超过规定比例的是否查明原因。

3.1.4.4审查驻矿人员是否做好矿煤炭交货（数量和质

量）监装等验收工作；并依据合同规定的时间及时进行催交、

催运。如遇到质、价、数量不符等违约行为，是否及时办理

拒付手续或追回经济损失。

3.1.4.5审查煤场是否设专人监督和管理煤场卸煤，是

否做到：卸车干净，不留余煤；发现煤中混有矸石等其它杂

质，及时填写卸车记录，拒收煤或作减少煤量处理；发现混

有劣质煤应拒收或按规定及时通知取样人员取样化验，作全

部卸车记录，追回经济损失，保证燃煤质量。

3.1.5燃料数量和质量验收管理审计

3.1.5.1对到厂煤是否逐车检查计量验收，是否与矿方

发煤通知单认真核对，并对来煤矿名、车号、数量详细作好

验收记录。

3.1.5.2火车运煤过衡率是否达到100%。

3.1.5.3发生亏吨、亏卡是否按合同或协议规定进行处

理或与供方协商进行索赔。

3.1.5.4审查入厂煤质的取样是否有专人负责，并对每

批进厂煤都按规定取样。“采、制、化”工作是否有相互制

约和牵制的措施。

3.1.5.5审查制样室在收到煤样后是否与来煤标签核

对无误，并将煤种粒度，包装情况，煤样重量，收、制样时

间登记记录，同时编号、记录车号和发运吨数。在制样中避

免任意将块煤或矸石等杂质舍弃，应全部过筛。

3.1.5.6化验是否按操作规程进行,化验记录、化验报

告应数字准确，手续健全。

3.1.6燃料的储存和盘点管理的审计

3.1.6.1煤场的存煤量是否经常保持在10～15天的用煤

量（或公司规定的范围内）。燃用多种煤时是否按规定进行

分类堆放，洒均压实，烧旧存新。是否按锅炉设计和煤质掺

烧制度进行掺烧。

3.1.6.2是否坚持每月对燃料盘存，盘存时是否由燃料

管理部门负责有关部门参加。储煤的热损失是否超过3%；煤

场损耗是否在规定的日平均储量的0.5%范围之内，超过场损

规定的是否查明原因，分清责任，并作相应的账务处理。

3.1.7燃料耗用管理的审计

3.1.7.1审查入炉煤取样是否有专人负责；采取煤流全

截面的方式取样，不