2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、企业取得的政府补助

2、以下哪项不属于《增值税暂行条例》规定的增值税税率？

A、6%

B、9%

C、13%

D、17%

3、以下关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。

B.增值税一般纳税人必须按照销售额的一定比例抵扣进项税额。

C.增值税一般纳税人可以根据自身情况选择是否抵扣进项税额。

D.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额。

4、以下关于企业所得税的征收方式，不属于源泉扣缴的是（）。

A.预付工程款

B.预收货款

C.利息、股息、红利等权益性投资收益

D.特许权使用费

5、某企业2018年度会计利润为500万元，已知该企业发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：

A、业务招待费50万元

B、职工福利费60万元

C、广告费和业务宣传费70万元

D、财务费用80万元

6、某企业2019年度发生下列业务，其中应计入当期应纳税所得额的是：

A、上年度亏损在本年度得到完全弥补

B、购买国库券取得的利息收入

C、接受捐赠的货币资金

D、向投资者支付的股息、红利

7、某企业2023年度实现应纳税所得额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，企业债券利息收入50万元。该企业适用企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.205

C.205.5

D.225

8、某企业2023年12月销售商品实现不含税销售额100万元，销售成本为60万元。该商品适用的增值税税率为13%。根据我国增值税法规定，该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.13

C.13.2

D.13.6

9、在税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列关于鉴证报告的表述，正确的是：

A.鉴证报告必须由税务师出具

B.鉴证报告应由税务师事务所出具

C.鉴证报告应由税务师个人签名

D.鉴证报告应由税务师事务所负责人签字10、下列关于税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告的期限，说法正确的是：

A.应在企业所得税汇算清缴结束后5个工作日内出具

B.应在企业所得税汇算清缴结束后10个工作日内出具

C.应在企业所得税汇算清缴结束后15个工作日内出具

D.应在企业所得税汇算清缴结束后30个工作日内出具

11、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2023年11月应计提的折旧额为（）万元。

A.100/5=20

B.17/5=3.4

C.(100-17)/5=18.6

D.100/5*2/12=1.67

12、某企业为增值税小规模纳税人，2023年10月销售货物取得不含税销售额为50万元，同时销售货物取得运输服务收入10万元，提供非运输服务收入5万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.5

B.8.5

C.9

D.10

13、某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用700万元，应纳税所得额为300万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为：

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

14、某个人投资者通过设立个人独资企业从事经营活动，2023年度该企业取得经营所得50万元，投资者本人工资薪金所得20万元。根据个人所得税法规定，该个人投资者当年应缴纳的个人所得税为：

A.7.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

15、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生以下业务：

（1）销售货物取得含税收入200万元，适用13%的增值税税率；

（2）提供应税服务取得收入100万元，适用6%的增值税税率；

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额18万元。

计算该企业11月份应缴纳的增值税税额为：

A.20.4万元

B.22.8万元

C.24.4万元

D.26.8万元

16、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明税额为10万元。当月该企业销售产品，取得不含税收入100万元，适用16%的增值税税率。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额为：

A.14.4万元

B.16