财务会计-第十章 负债核02课件讲解.pptx

主讲人：蒋秋霞第十章负债核算财务会计知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

第10章负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）理论讲解

第10章负债核算理论讲解借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）交纳当月应交增值税：第10章负债核算10.4应交增值税核算

第10章负债核算案例讲解第10章负债核算10.4应交增值税核算2021年6月份，公司当月发生增值税销项税额合计为525200元，增值税进项税额转出合计为29900元，增值税进项税额合计为195050元。当月应交增值税＝525200＋29900－195050＝360050（元）当月实际交纳增值税税款310050元，编制如下会计分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金）310050贷：银行存款310050知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

第10章负债核算理论讲解第10章负债核算10.4应交增值税核算月末转出多交增值税和未交增值税：知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

第10章负债核算案例讲解第10章负债核算10.4应交增值税核算2020年6月30日，公司将尚未交纳的其余增值税税款50000元进行转账。公司编制如下会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）50000贷：应交税费——未交增值税50000知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

第10章负债核算理论讲解借：应交税费——未交增值税贷：银行存款知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）交纳以前期间未交增值税：第10章负债核算10.4应交增值税核算

第10章负债核算案例讲解第10章负债核算10.4应交增值税核算2020年7月，公司交纳6月份未交增值税50000元时：借：应交税费——未交增值税50000贷：银行存款50000知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

技能精进【知识巩固】红太阳建筑公司为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1600万元，销项税额4800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。A.3200B.3248C.3152D.2248第10章负债核算10.4应交增值税核算『正确答案』D『答案解析』本月尚未缴纳的增值税＝4800＋48－1600－1000＝2248（万元）。知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

技能精进【知识巩固】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）D.应交税费——应交增值税（已交税金）第10章负债核算10.4应交增值税核算『正确答案』B『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

小结第10章负债核算10.4应交增值税核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（交纳核算）

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