财务共享--- 特殊类票据计提所得93课件讲解.pptx

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财务共享主讲人：张茜--特殊类票据计提所得税

应纳税额=应纳税所得额×税率企业所得税税额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额应纳税所得额利润总额=主营业务收入+投资收益+营业外收入-营业外支出-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加利润总额计算

主营业务收入=695428.56+347700=1043128.56

营业外收入=2668.19+1133.47=3801.66

主营业务成本=446000+193000=639000

税金及附加：1910.78+1113=3023.78

销售费用=0

管理费=76527.99+143280.5=219,808.49

财务费用=0-221.2=-221.2

营业外支出=2300

183019.15*2.5%=4575.48

企业所得税一般按季缴纳，计算所得税还需要三月份的相关数据，需要查阅账簿-科目余额表

谢谢观看主讲人：张茜

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