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(五)信贷业务操作中制度、规定执行不严……弱化了制度的严肃性和权威性,信贷风险提高。(六)贷款企业盲目扩张……导致银行信贷资产质量下滑。(七)当前经济下行压力加大,实体经济效益下滑……资金转向了资本市场,同时近年金融创新加快,银行大力拓展其他非信贷业务,这些都影响了对实体经济和“三农”的支持力度。*ppt课件六、审计评价(一)经济效益评价(二)社会效益评价*ppt课件七、审计建议(一)进一步增强规范经营、稳健经营的意识,严格执行“三查”制度……。(二)建立全面风险管理长效机制……。(三)增强执行制度的严肃性……。(四)进一步贯彻落实国家金融……。说明:重点是揭示、防范、化解风险;要有更开阔的视野。*ppt课件案例六引进设备绩效审计一、背景××市是我国南方的一个沿海城市,改革开放以来,引进了许多国外的先进技术和设备,极大地提高了当地企业的生产技术水平,为了更好地做好引进工作,为当地经济发展服务,××市审计局决定对近年来引进的重点设备开展绩效审计。××汽车制造工业公司是该市的重点企业,也是引进项目的重点企业之一。该公司过去只能生产、加工汽车零配件,后来逐步发展到装配和生产汽车,但企业的设备陈旧,*ppt课件特别是车厢的喷漆设备,工艺落后,喷漆质量不好,一般两、三年后,漆膜就开始老化、变色,产品在市场上缺乏竞争能力,原有的市场逐步被他人占有。要使企业摆脱困境,走出低谷,关键问题之一就是要迅速改进喷漆生产工艺,提高产品质量,降低成本费用,为此该公司2014年投资1,350万元美元从德国引进了一条高速静电喷漆生产线,以提高产品质量,增强竞争能力。2016年2月市审计局决定对该公司引进的重点设备——汽车车厢高速静电喷漆生产线的效益情况进行审计。*ppt课件二、审计目标了解设备引进的有关情况,投产后的效益,分析设备的使用情况……进一步挖掘国外先进设备的作用,提高企业经济效益。三、审计重点(一)检查引进生产线的生产能力,分析其投产后……以及对企业经济效益的影响程度;引进……分析未达设计能力的原因;(二)引进生产线对产品质量有何影响,分析其对企业经济效益的影响程度;*ppt课件(三)引进生产线对原料消耗有何影响,分析其对企业经济效益的影响程度;(四)引进生产线对企业安全生产有何影响,分析其对企业经济效益的影响程度;(五)引进生产线对企业劳动保护有何影响,分析其对企业经济效益的影响程度。四、审计实施审计小组经过大量的对比分析、询问观察和……劳动保护等几方面,调查了引进设备的使用情况。*ppt课件(一)产量:××汽车制造工业公司原来有5台国产……每年还可节约人工成本410万元。(二)质量:国产喷漆机喷枪……车厢合格率由原来的93%提高到99.9%……可减少这方面损失260万元。(三)消耗:进口喷漆机喷枪……可节约25%的漆料……节约原料成本180万元。(四)安全生产:进口喷漆机有一套安全……以前这样的事故检修费和停工损失每年就达130万元。*ppt课件(五)劳动保护:进口设备的喷漆……每年还可节约环境污染治理费用60万元。(六)存在问题:审计……约为设计能力的75%……限制了进口设备的使用效益。五、审计评价*ppt课件六、审计建议建议企业适当加长喷漆烘干通道,使之与进口设……建议烘干通道可建成环型通道。说明:对设备的绩效审计,相对单纯;分析对产品的产量、质量、消耗、安全、环保的作用,对经济效益的影响;注意与企业相关人员配合。*ppt课件案例七政府部门绩效审计一、背景××省住建厅是全省住房和城乡建设管理机关,承担全省住房制度改革、保障性住房建设、规范监管房地产市场等责任;拟订城乡规划的政策和规章制度;组织编制和指导实施城乡规划;拟订城乡市政公用事业的发展规划和政策;监督管理全省建筑市场等。为促进省住建厅更好地履行职责,省审计厅2017年对省住建厅开展了政府部门绩效审计。*ppt课件二、审计评价标准(一)省财政厅《关于批复省住建厅2016年度预算的通知》;(二)省机构编制办公室《省住建厅主要职责内设机构和人员编制规定》;(三)省住建厅2014—2016年相关财务指标;(四)房地产市场公众满意度调查;(五)国家保障性住房和房地产市场调控相关文件;(六)相关财经法律法规。*pp
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