《个人理财(第3版)》习题答案 第7--10章 个人税收规划--养老规划.pdfVIP

百学须先立志。——朱熹

个人理财习题答案（第三版）

第7章个人税收规划

问题与讨论

1.我国个人相关税种

税类税种类型

一、流转税类增值税间接税

消费税间接税

关税间接税

二、所得税个人所得税直接税

三、财产税房产税直接税

契税直接税

车船税直接税

车辆购置税直接税

四、行为税印花税直接税

城市维护建设税间接税

2．需要缴纳个人所得税的个人所得包括：

①工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、

津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；

②劳务报酬所得，指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、

测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演

出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所

得；

③稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得；

④特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的

使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得；

⑤经营所得，包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙

企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人依法

从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人对企业、事业单位承包经营、

承租经营以及转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得；

⑥利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得；

⑦财产租赁所得，指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；

⑧财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、

车船以及其他财产取得的所得，对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，

并报全国人民代表大会常务委员会备案；

⑨偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

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并不是所有的收入都需要缴纳个人所得税,有些个人所得是免征所得税的,包括:省级人民政

府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、

技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;按照国

家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费、

退役金;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离

休费、离休生活补助费;依照有关法律