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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
所得税会计课后练习题
一、单项选择题
1．某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，
使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍
余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2009年末企业对该项固定资产计提
了80万元的固定资产减值准备。2009年末该项设备的计税基础是（C）
万元。
A．800B．720C．640D．560
2．下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（A）。
A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计
负债
B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，
尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500
万元
3．甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，
使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍
余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提
了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。甲公司对该项
设备2008年度应贷记（B）。
A．递延所得税负债39.6万元B．递延所得税负债6.6万元
C．递延所得税资产39.6万元D．递延所得税资产6.6万元
4．甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，
2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符
合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利
权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即
按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除）。甲公司预计该项专利
权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业
带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末
该项无形资产产生的暂时性差异为（C）万元。
A．105B．400C．450D．675
以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
5．按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债
项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（C）。
A．企业自行研究开发的专利权
B．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C．因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D．企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
6．企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的
是（A）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时
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