《现金流量培训》课件.pptVIP

*****************课程背景了解企业财务状况掌握现金流量分析的技巧,有助于更全面、深入地了解企业的财务状况。支持决策制定对现金流量进行分析和评估,可以为企业战略制定提供重要依据。提高资金运营效率通过现金流量管理,企业可以更好地调配资金,提高资金的利用效率。课程目标掌握现金流量基础知识深入理解什么是现金流量,其构成要素和重要性。学习现金流量分析方法掌握经营、投资和筹资活动现金流分析方法,了解现金流量表编制步骤。提升现金流量管理能力学习现金流量管理五大原则和具体措施,提高企业现金流管理水平。增强企业价值评估能力熟悉企业价值评估方法,掌握如何利用现金流量提高企业价值。什么是现金流量现金流量是企业在一定时期内现金流入和现金流出的净额。它描述了企业获取收入、支付费用和投资支出的整体情况。现金流量能反映企业的财务状况和经营效率。合理管理现金流量对企业的生存和发展至关重要。现金流量的重要性企业生存和发展的基础现金流量反映了企业的收支状况和短期偿付能力。良好的现金流意味着企业有足够的流动性支撑业务运营和发展。抗风险能力的体现健康的现金流可以帮助企业在经济周期波动、市场风险等情况下维持持续经营。这是企业生存和发展的关键。价值创造的源泉现金流量是企业创造价值的基础。良好的现金流与企业价值提升正相关，反映了企业的经营质量和发展潜力。投资决策的依据现金流量是投资者评估企业价值和做出投资决策的重要依据。稳定的现金流能够为企业的长期发展提供保证。现金流量分析的意义财务决策依据现金流量分析是企业做出重要财务决策的关键依据,能够更准确地评估企业的财务状况和盈利能力。投资价值评估通过现金流量分析,投资者可以深入了解企业的未来发展潜力,做出更明智的投资决策。经营策略制定企业可以利用现金流量分析结果,合理调整经营策略,提高资金使用效率,增强企业竞争力。现金流量的构成要素1经营活动企业日常经营过程中产生的现金收支流，如销售商品、提供劳务收到的现金等。2投资活动企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及投资收回的现金。3筹资活动企业为获得必要资金而进行的现金收支活动，如吸收投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。4期初现金余额企业上一会计期间末的现金及现金等价物余额，作为本期现金流量表的期初数。现金流入与现金流出1现金流入现金流入是指企业经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和其他现金收到的款项。主要包括销售商品或提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。2现金流出现金流出是指企业经营活动、投资活动和筹资活动中的现金支出。主要包括购买商品或接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等。3现金流平衡企业应该在合理预测的基础上,保持现金流入和现金流出的平衡,保证企业的持续经营与健康发展。经营活动现金流分析经营活动现金流表示企业通过日常经营活动所产生的现金收支情况。这一指标是评估企业获取现金能力的关键指标。通过分析经营活动产生的现金流量,可以了解企业盈利能力的稳定性、负债水平以及运营效率等重要信息。经营活动现金流量净额反映企业经营活动的现金流入和流出的差额经营现金流量比率反映经营活动产生现金流量的能力每股经营现金流量反映每股从经营活动产生的现金流量投资活动现金流分析20%投资支出占总现金流出的比重5%投资收入占总现金流入的比重15%投资活动净现金流占总现金流净额的比重-3.8B投资活动净现金流上一年同期数据投资活动现金流分析是了解企业资本投入、资产负债变动的重要指标。分析投资活动现金流能够反映企业的投资策略、投资回报效果和投资风险。重点关注投资支出、投资收入及投资活动净现金流等数据。筹资活动现金流分析筹资活动现金流反映了企业通过何种途径筹集资金,以及筹资活动对现金流的影响。现金流量表编制步骤1确定科目明确现金流量表应包含的科目2收集资料获取编制所需的会计报表和相关数据3分类汇总将收集的数据按经营、投资和筹资活动进行分类汇总4编制报表遵循编制原则和格式要求编制现金流量表5进行分析对现金流量表中各项指标进行分析评估编制现金流量表是一个循序渐进的过程,需要先确定科目范围,收集必要的会计资料,按照分类原则进行汇总,最后按照格式要求编制报表并进行深入分析。这样可以确保现金流量表的准确性和实用性。现金流量表的结构现金流量表主要构成现金流量表包括三大部分:经营活动、投资活动和筹资活动,每部分都有相应的现金流入和流出项目。现金流量表格式现金流量表一般采用直接法或间接法编制,显示企业在报告期内现金及现金等价物的变动情况。