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第八章内部控制及其测试与评价

（一）单项选择题

1、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定

所产生的影响，或者直接假定（）。

A、固有风险为高水平

B、固有风险为低水平

C、固有风险为中等水平

D、固有风险为低水平

2、当（）时，注册会计师不应将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为

高水平。

A、被审计单位内部控制失效

B、注册会计师难以对内部控制的有效性作出评估

C、注册会计师不拟进行控制测试

D、注册会计师将进行控制测试

3、如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。

A、重点测试变动以后的内部控制

B、重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响

C、对变动前后的内部控制分别进行测试

D、对内部控制的变动原因进行详细了解

4、如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。

A、分别进行控制测试

B、分别进行实质性测试

C、直接进行实质性测试

D、在审计报告中以适当方式进行披露

5、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（）。

A、资产负债表日执行

B、资产负债表日后执行

C、期中工作中执行

D、完成外勤审计工作后执行

6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。

A、有重大缺陷的内部控制

B、拟信赖的内部控制

C、对会计报表有重大影响的内部控制

D、并未有效运行的内部控制

8、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。

A、合理制定具体审计计划

B、识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程

C、评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

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D、评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效

9、在对相关内部控制制度进行控制测试时，注册会计师通常采用的审计取证方法不包括（）。

A、检查

B、观察

C、查询

D、分析性复核

10、会计师事务所对客户出具的管理建议书不可以提供给（）。

A、客户管理部门

B、客户管理当局

C、社会公众

D、客户的董事会

（二）多项选择题：

1、注册会计师应当充分了解（）等主要控制程序，以合理确定相关的审计程序。

A、交易授权

B、组织结构

C、独立稽核

D、职责划分

2、当难以对内部控制的有效性作出评估时，注册会计师应当（）。

A、评估控制风险水平为低水平

B、评估控制风险水平为高水平

C、扩大控制测试的范围

D、扩大实质性测试的范围

3、下列各项中属于内部会计控制制度基本要求的是（）。

A、业务授权与经办和记录不能由同一人进行

B、业务经办应按管理部门授权进行

C、经济业务的记录应定期经内部审计人员审核

D、资产账目与资产实物要按期核对

4、审计人员对调查了