《复式借贷记》课件.pptVIP

**********************复式借贷记复式借贷记是一种核算方法，它通过记录每一笔交易对企业财务状况的影响来反映企业的财务状况。课程目标理解复式记账法的基本原理掌握复式记账法核心概念，并能运用其进行简单的会计记录。熟悉财务报表编制学习资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法，了解财务报表分析的基本原理。提升财务管理能力掌握复式记账法知识，为未来从事财务相关工作打下基础。复式簿记概述双重记录复式簿记将每个交易记录在两个或多个账户中，确保记录的完整性和准确性。财务报表复式簿记为企业提供了一套完整的财务报表，例如资产负债表、利润表和现金流量表。现代工具现代会计软件简化了复式记账，提高效率并减少人为错误。复式记账法的特点11.双重记录每笔交易在两个或多个账户中记录。22.账户平衡所有借方记录的总和必须等于所有贷方记录的总和。33.财务报表提供公司财务状况的全面信息。44.审计性强提供清晰透明的记录，便于审计和监管。复式记账法的基本原理复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上的账户中进行登记，一个账户借方登记增加的金额与其他账户贷方登记增加的金额相等。它保证了账户之间平衡，从而使所有账户的总借方金额与总贷方金额始终相等。记账的基本要素账户账户是记录企业经济活动的基本单位，用于分类汇总各种经济业务。凭证凭证是记录经济业务发生情况的原始依据，如发票、收据等。账簿账簿是按一定格式，将各种经济业务的记录进行分类汇总的簿籍。会计科目会计科目是根据企业经济活动的性质，将各种经济业务进行归类，并以科目名称表示。资产、负债和所有者权益资产企业拥有的，预期会给企业带来经济利益的资源。现金应收账款固定资产负债企业承担的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。应付账款银行借款应付工资所有者权益企业所有者对企业资产的剩余权益。实收资本盈余公积未分配利润初始账户的设置创建账户列表根据企业经营活动和财务管理需要，创建账户列表，例如，资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和费用类账户。设置初始余额根据企业初始资产、负债和所有者权益的状况，设置账户的初始余额，并确保借贷平衡。确定账户编码为每个账户设置唯一的编码，方便识别和管理，例如，资产类账户使用100-199编码，负债类账户使用200-299编码。选择记账软件选择合适的记账软件，方便录入数据和生成财务报表，同时确保软件安全性和可靠性。交易的记录1识别交易确认交易的发生。2记录交易在记账凭证上记录交易信息。3登记账簿将交易信息登记到对应的账户。4核对账簿确保记录的准确性和完整性。交易的记录是复式记账法的核心环节，涉及识别交易、记录交易、登记账簿以及核对账簿等步骤。期末调整分录1识别调整项目例如，预付费用、应计收入、应计费用等。2确定调整金额根据相关凭证计算调整金额，确保准确性。3编制调整分录根据调整项目和金额，编制相应的调整分录。编制财务报表1资产负债表反映企业在特定日期的财务状况。2利润表反映企业在特定期间的经营成果。3现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出情况。财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，也是企业进行财务分析和决策的重要依据。编制财务报表需要遵循相关的会计准则和制度，并确保信息真实可靠。资产类账户的记录账户名称资产类账户名称应准确反映资产的具体类别，例如“现金”、“银行存款”、“应收账款”等。账户方向资产类账户一般采用借方记录增加，贷方记录减少的记账方向。账户余额资产类账户的余额一般在借方，表示企业拥有的资产总额。记录方法记录资产类账户的增加和减少，并定期计算账户余额，以反映企业资产的变动情况。负债类账户的记录11.负债类账户的性质负债类账户记录的是企业对外部的债务，例如应付账款、应付工资等。它反映了企业需要偿还的债务金额。22.负债类账户的增加和减少负债的增加会导致负债类账户的贷方增加，而负债的减少会导致负债类账户的借方增加。33.负债类账户的期末余额负债类账户的期末余额反映了企业在期末所欠的债务总额。44.负债类账户的分类常见的负债类账户包括应付账款、应付工资、预收款项、应付利息等。所有者权益账户的记录所有者权益的类型所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账户余额所有者权益账户的余额代表企业所有者在企业中的所有权权益。交易的影响所有者权益账户受企业经营活动、投资活动和融资活动的影响。资产负债表所