《成本预算管理培训》课件.pptVIP

**********************成本预算管理培训对企业来说,制定准确的成本预算并加强预算管理是提高经营效率和实现目标的关键。本次培训旨在帮助学员掌握成本预算管理的基础知识和实践技巧,提升企业成本管控能力。培训目标1掌握成本预算管理的基础知识包括成本预算的定义、作用和原理,助力全面理解成本管理的重要性。2掌握成本预算编制的技能学习销售、生产、采购、人工成本等各项预算的具体编制方法。3掌握全面预算管理的方法学习如何建立完整的全面预算管理体系,实现科学高效的企业管控。4学习预算控制与绩效考核掌握预算执行分析、偏差分析和绩效考核指标设计的方法。成本预算的定义和作用定义成本预算是企业在一定时期内对各种成本的预先估算和安排,是企业对预期成果进行定量表述的重要手段。作用成本预算可以提高企业的成本控制能力,增强管理团队的责任意识,促进企业实现既定的经营目标。重要性成本预算是实现企业盈利目标的关键,是企业全面预算管理的基础。成本分类与成本行为分析成本分类成本可以按照不同标准进行分类,主要有直接成本和间接成本、可变成本和固定成本、产品成本和期间成本等。合理的成本分类有助于更精准地预算和控制各类成本。成本行为分析了解成本的变动特点,能有助于制定更合理的预算。可变成本随产量变动而变化,固定成本则相对稳定。合理的成本行为分析能为预算编制提供依据。全面预算管理体系1确定预算目标根据公司战略制定可实现的预算目标2构建预算流程建立完整的预算编制、审批、执行和分析流程3分类预算管理将预算划分为销售、生产、采购等功能领域4执行预算控制实时监控执行情况并分析偏差原因全面预算管理体系是一个系统性的预算管理框架,涵盖了从确定预算目标到执行预算控制的全过程。它可以帮助企业更有效地分配和利用各项资源,提高经营管理水平和决策能力。销售预算的编制1需求预测分析市场需求趋势和客户需求情况2销售计划制定销售目标和销售策略3销售预测预测未来销量和销售收入编制销售预算的关键步骤包括需求预测、销售计划和销售预测。首先分析市场需求趋势和客户需求情况,制定出具体的销售目标和策略,再根据目标预测未来的销量和销售收入。这些步骤可以帮助企业做出更准确的销售预算,为生产和其他相关预算提供依据。生产预算的编制分析产品需求根据销售预算和历史数据,分析未来各产品的需求量,为生产计划提供基础。制定生产计划结合产品需求预测,制定详细的生产计划,确定生产数量、时间和工艺参数。评估生产能力考虑现有产能、工时、设备等,确保生产计划可行,并预留必要的缓冲。编制生产预算根据生产计划和成本标准,编制原材料、人工、制造费用等方面的生产预算。原材料采购预算的编制1需求量预测根据生产预算及销售预测,合理估算各类原材料的需求量,为采购计划奠定基础。2价格信息收集了解主要原材料在市场上的最新价格行情,并预测未来价格走势。3供应商选择评估供应商的信用等级、交货速度、供货稳定性等因素,选择最优采购渠道。4批量采购计划根据需求和价格信息,制定批量采购计划,控制采购成本并保证供应稳定。人工成本预算的编制分析工作岗位根据生产计划,确定各职能部门所需的人力资源,并分析每个岗位所需的工作任务和技能要求。估算人工成本结合员工工资水平、福利待遇、绩效工资等因素,预算各类人员的人工成本。编制工资预算将预算人力成本转化为具体的工资预算,包括基本工资、绩效工资、各类补贴等。制定培训计划针对生产经营需求和员工发展需要,评估培训需求并编制培训预算。制造费用预算的编制1定义制造费用制造费用是指在生产过程中发生的除直接材料和直接人工之外的各种费用,包括间接材料、间接人工和制造经费等。2编制步骤1.确定各项制造费用的预算标准和使用限额

2.根据生产计划编制各项制造费用预算

3.汇总各项制造费用预算,编制制造费用预算总表3注意事项1.充分考虑历史数据和未来趋势

2.与生产计划和销售预算相匹配

3.及时掌握实际发生情况,及时调整管理费用预算的编制1确定管理费用项目明确公司管理活动所需的各类费用2估算各项费用根据公司规模和业务特点合理预算各类管理费用3编制管理费用预算将各项管理费用汇总,形成全面的管理费用预算管理费用预算是企业全面预算管理的重要组成部分。其编制需要明确公司各类管理活动所需的费用项目,并根据公司实际情况合理预算各项费用,最终将其汇总成为完整的管理费用预算。这是实现管理费用控制的关键步骤。销售费用预算的编制1营销投放针对目标市场的广告、宣传投入2销售人工销售人员薪酬、佣金计