上市公司税务管理制度.pdfVIP

上市公司税务管理制度

一、前言

上市公司税务管理制度是指为规范公司的税务管理行为，保障公司纳税合规，降低税务风

险，提高税务管理效率，保障公司可持续发展的内部规定和流程。本制度的目的是为了确

保公司在税收管理方面符合相关法律法规的要求，规范税务管理行为，促进公司良性运营。

二、适用范围

本制度适用于公司内部所有业务部门和全体员工，包括总部、分公司、子公司以及关联企

业等。

三、税务管理职责

1、税务部门职责

（1）负责公司税务政策的研究与制定，提出税务建议和改进建议；

（2）负责公司税务风险评估，提出风险预警和控制建议；

（3）协助制定和修订公司税务管理制度和流程；

（4）协助培训全体员工税收法规知识，提高全员税收合规意识；

（5）负责公司涉税事项的申报、申报核对、补缴、退税等工作。

2、其他部门职责

（1）财务部门负责按照税收法规规定进行会计核算和编制纳税申报；

（2）采购部门负责协助税收部门核对发票真伪和完善进项发票管理；

（3）销售部门负责协助税收部门配合披露销售交易数据给税务机关；

（4）人力资源部门负责各项福利待遇的税收处理工作。

四、税务管理流程

1、纳税申报流程

（1）全年纳税管家发布年度纳税政策，税务部门根据政策变化及时调整纳税策略；

（2）财务部门按照税收政策编制预缴税务报表，经过税务部门复核后报送税务机关；

（3）税务部门收集并核对各部门纳税信息，确保纳税合规；

（4）税务部门对纳税申报数据和税款进行审核，并及时提交相关报告给公司高管。

2、风险评估与控制流程

（1）税务部门定期对公司的涉税事项进行风险评估和控制，发现潜在税务风险及时提出

预警和解决方案；

（2）向上级报告公司涉税事项的风险状况，制定应对措施，并将公司过去的税务审计经

验应用到风险评估中；

（3）对公司税务风险高的部门或项目进行重点监督，并提出改进建议，确保公司税务风

险的可控性。

3、培训与宣传流程

（1）税务部门定期组织公司全员税收法规知识培训，并提供税务政策解读；

（2）税务部门每月发布税收政策动态和操作指引，指导全员遵守税收法规和规程；

（3）税务部门及时回应员工关于个人纳税问题的咨询，增强员工税收合规意识。

五、税务风险管理

1、合规纳税风险

（1）考核各部门是否按照纳税法规规定缴纳税款；

（2）监督纳税申报信息是否准确；

（3）监督各部门是否遵守进项税额抵免规定。

2、税务筹划风险

（1）审查税务筹划方案的合理性和合规性；

（2）关注和管理高风险税务筹划方案，通过定期报告、风险提示等方式进行风险管理。

3、风险防范措施

（1）建立风险防范机制，加强税务风险防范监控；

（2）及时修订税务风险管理制度，提升公司的税收合规能力；

（3）建立风险应对机制，对公司出现税收争议提出应对措施。

六、税务合规监督

1、税务合规监督对象

公司内部及外部合作伙伴。

2、监督方式

（1）税务部门定期对公司内部税务合规情况进行审核；

（2）税务部门与财务部门、公司各部门进行沟通协调，及时发现潜在税务问题；

（3）定期邀请税务机关进行税务风险监测，及时汇报监测结果，加强公司对税收合规的

自我检查。

七、税务合规处罚处理

1、合规处罚原则

（1）对于公司内部涉税失误，及时纠正，避免再次发生；

（2）对于公司外部合作伙伴的涉税问题，及时制定应对措施，避免公司受到不良影响。

2、处罚处理流程

（1）税务部门建立税务违法行为处罚处理制度；

（2）及时处理内外部违反税务法规的行为，减少公司税务风险；

（3）对于涉及法律法规的问题，及时合理处理完善公司税务合规机制。

八、税务管理制度修订

1、修订原则

（1）及时修订公司税务管理制度，适应税收政策的变化；

（2）修订税收风险防范策略，提高公司税收合规能力。

2、修订流程

（1）税务部门根据税收政策变化、公司内部运营情况，提出修改建议；

（2）公司高层对修改建议进行审批，并报请税务机关批准；

（3）税务部门协助各部门进行新政策的培训和推广。

九、其他事项

1、税务管理制度的培训与宣传；

2、税收政策的解读与传达；

3、风险预警突发事件处理。

十、结语

公司税务管理制度的建立与实施，对于公司的发展和稳定具有至关重要的意义。通过严格

规范的税务管理制度，可以提高公司的税收合规能力，降低公司的税务风险，更好地推动

公司的可持续发展。希望全体员工能够严格遵守公司的税收管理制度，努力维护公司的税

务合规形象，