银行办理企业退汇业务学习笔记 .pdfVIP

银行办理企业退汇业务学习笔记

一.货物贸易审核

退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上（不含）或由于特

殊情况无法原路退回的退汇业务，对于A类企业单笔等值5万美元以

上（不含）或B、C类企业，需提交：

①原收付汇凭证及交易背景资料（包括但不限于合同、关单等）

②情况说明（说明退汇的原因、无法原路退回或导致超期退汇的

原因）

③其他证明材料（如关于退汇签订的补充协议、退货退运的关单

等真实性证明材料）

④外汇局签发的《贸易外汇业务登记表》【A类企业等值5万美

元以下（含）的无需提供；纳入货物贸易便利化的企业无需提供。】

交易附言的相关要求

1、汇发[2020]14号《国家外汇管理局关于印发经常项目外汇

业务指引（2020年版）的通知》

要点：银行在为A类企业办理单笔等值5万美元以下（含）的退

汇业务时，对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上（不含）

或由于特殊情况无法原路退回的退汇，银行除审核相应交易单证外，

还应对超期限或无法原路退汇的原因进行合理审核，并在涉外收支申

报交易附言中注明“特殊退汇”

2、汇发[2020]8号《国家外汇管理局关于优化外汇管理支持涉

外业务发展的通知》

要点：取消特殊退汇业务登记。货物贸易外汇收支企业名录分类

为A类的企业，办理单笔等值5万美元（含）以下的退汇日期与原收、

付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法原路退汇的

业务，无需事前到外汇局办理登记手续，可直接在金融机构办理。金

融机构在为企业办理以上免于登记的退汇业务时，应在涉外收支申报

交易附言中注明“特殊退汇”。

二.服务贸易

原则上应原路退汇、退汇金额不得大于原汇入金额，提供资料：

①原收付汇凭证及交易背景资料（包括但不限于合同、关单等）

②情况说明（说明退汇的原因，如无法原路退汇请专门说明无法

原路退汇原因并提供佐证资料）

交易附言的相关要求

服务贸易退汇无合理期限限制，但银行应根据展业原则进行审核，

对于无法原路退回的，需在交易附言注明“特殊退汇”字样。

1、（作废）汇发[2013]30号《国家外汇管理局关于印发服务贸易

外汇管理法规的通知》服务贸易项下退汇：应在申报凭证的退款栏

目中进行确认或在交易附言栏目中标明“退汇”字样；。

2、汇发[2020]14号《国家外汇管理局关于印发经常项目外汇业务

指引（2020年版）的通知》

要点：应在申报凭证的退款栏目中进行确认，并在交易附言栏

目中标明“退款”字样。

3SAFEHQ官网“服务贸易外汇业务政策问答(三)”

要点：问题4：服务贸易退汇是否有合理期限？

答：无期限限制。银行应根据真实合规和实需的原则，对服务贸

易退汇期限的真实性、合规性和必要性进行合理审核，并在申报凭证

的退款栏目中进行确认，在交易附言栏目中标明“退款”字样。对于

无法原路退回的退汇，应在交易附言栏目注明“特殊退汇”。

三、其他退汇业务的申报

①外汇涉外收付款对应的原收付款人并未完成入账的交易，经办

行直接删除原申报数据，并注明原因即可。

②已入账的涉外收付汇发生退汇的，应在申报单上勾选退款字样，

申报编码与原申报信息保持一致，交易附言需有“退”字样和原国际

收支申报号。

⑤跨境人民币退款国收系统参照外汇退款进行报送，RCPMIS系

统应按原信息原方向录入跨境收入信息2101/跨境支出信息2111，在

收付款金额处填入实际退款金额，并在金额前加负号“-”,在“原申

报号码”项填写对应的原收付款信息的申报号码（非国收的22位申

报号码，应为RCPMIS系统内的24位申报号码），金额应小于等于

原申报金额,申报附言与国收申报附言保持一致。

四、间接申报退汇涉及到的相关文件

1、汇发[2019]25号《国家外汇管理局关于印发《通过银行

进行国际收支统计申报业务指引（2019年版）》的通知》

要点：退款的交易性质应当与原汇出／汇入款项的交易性质相对

应，如无相对应的交易编码，则填写所属大类项目的其他项，交易附

言应注明原汇出／汇入款项的申报号码并注明“退款”字样；如存在

无法注明原申报