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外汇管理知识(doc5页)

外汇管理相关知识

结售汇及付汇的具体规定

一、结售汇业务根据《结汇、售汇及付汇管理规定》、《经常项目外汇结

汇管理办法》，境内机构经常项目下的外汇收入除经批准可以保留外，应当在

外汇指定银行办理结汇。需由外汇局审核收汇真实性的主要业务为：非“结汇

信得过企业”超过等值20万美元以上(不含20万美元)的非贸易及单方面转移

等其它经常项目项下外汇结汇，包括承包工程收汇、旅游收汇、捐赠收汇、技

术服务和咨询服务收汇、货运及其它收汇等。二、根据《结汇、售汇及付汇

管理规定》、《关于超比例超金额预付款、佣金及先支后收转口贸易外汇支付

审核暂行办法》，境内机构经常项目下的对外付汇在向外汇指定银行提供了所

规定的有效凭证、进行了真实性审核后，即可在外汇指定银行购汇支付或者从

外汇帐户中对外支付。需由外汇局审核售汇真实性的主要业务有：1、进口项

下凡超过合同总金额15%并超过等值10万美元的预付款支付；2、出口项下凡

超过合同总金额2%的暗佣和5%的明佣且超过等值1万美元的出口佣金支付；3、

先支后收转口贸易外汇支付；4、境内机构单笔超过等值1万美元的外币现钞

提取；5、各类特殊的专项售汇等；

二、售付汇审核材料的基本要求1、申请必须采用公函形式，并加盖单位

公章。申请要求文字简洁，内容完整，主要事项交代明确，与所提供的单据相

符。2、每次来外汇局审核时，必须带合同(协议)原件及其它有关单证的原件

和复印件，如情况特殊不能提供合同(协议)原件的，应以公函形式作出情况说

明；我局审核后只留存复印件，原件在企业取审核件时退还企业。3、由于各

外汇指定银行向企业发送的“到帐通知”不完全一样，银行到帐通知应盖有所

在银行的印章。4、同一合同项下需多次报批的项目，第一次来我局审核时需

填具我局印制的备案表，以便留存存档。5、如不符合上述要求，一律退回，

不进行审核。

三、办理日常审核应提供的材料

（一）结汇审核项目所需单证1、承包工程收汇：持中标合同、发票、

汇款单办理审核；2、旅游收汇：持报价单、合同(协议)、汇款确认书、发票、

汇款单办理审核；3、捐赠收汇：持协议、汇款确认书、发票、汇款单办理审

核；4、技术服务和咨询服务收汇：持合同(协议)、汇款确认书、发票、汇款

单办理审核；5、货运收汇：持合同或提单、汇款确认书、发票、汇款单办理

审核；

（二）售汇审核项目所需单据1、进口项下超比例、超金额预付款，持

进口合同、对方银行开具的保函、银行汇款凭证、外汇局售汇通知单、形式发

票办理审批；2、出口项下超比例、超金额佣金，持正本出口合同、结汇水单、

佣金协议、形式发票、银行汇款凭证和外汇局售汇通知单办理审批；3、先支

后收转口贸易外汇支付，持进出口合同原件办理审核；4、境内机构单笔超过

除上述要求外，开户单位还应认真学习《境内外汇帐户管理规定》及《境

内机构经常项目外汇帐户年检暂行规定》等外汇管理法规，严格按规定开立、

使用外汇帐户。

外汇帐户开户手续

一、外汇帐户类别

根据《境内外汇帐户管理规定》、《境外外汇帐户管理规定》、《中资企

业保留限额外汇收入操作规程》，目前需在国家外汇管理局管理检查司审批的

经常项目外汇帐户共包括两类：1、外汇结算帐户；2、外汇专用帐户。符合规

定条件的中资企业可以向外汇局申请在中资外汇指定银行开立外汇结算帐户，

保留一定限额的外汇。外汇专用帐户包括：代理进口、贸易专项、承包劳务、

捐赠援助、专项代理、国际货运、国际汇兑、国际旅行社、免税商品及暂收待

付等业务需在国内开立的外汇帐户及承包劳务需在境外开立的外汇帐户。

二、外汇帐户审核材料的基本要求

1、如需开立外汇帐户，其开户申请书应是正式公函，必须盖有单位公章，

申请内容明确，开户申请书中必须写明外汇资金来源、用途情况，开户银行，

开户币种，如是专项帐户还需说明项目及有关情况及开户期限，以及外汇局要

求提供的其他材料；2、开户需持外汇局要求的有关材料的正本及其复印件；3、

接受捐赠或援助的单位必须是国内民间组织、科研院所、大专院校等国内事业

单位，并按捐赠或援助协议规定将捐赠款项用于境外支付。4、如不符合上述

要求，一律退回，不进行审核。

三、开立外汇帐户所需材料

1、中资企业