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集团公司资金有效运作模式的探讨

一、集团公司财务机构的设置

主要有如下3种组织结构形式：

1、控股型组织结构形式，在使各厂属单位(子公司)保持较大性的同时。相对说来缺乏相应的财务掌握制度，导致公司财务管理混乱，集团公司未派出财务总监对其进行监督，简单消失挪用、贪腐等严峻损害集团公司的行为。

2、集中的财务管理体系，集团总部以服务和管理支持为主，分、子公司以执行和实际操作为主。总体组织层级分工表达协同效应的功能，用集团总部的专业化分工服务支持分、子公司财务集约的运行。以财务总监为核心。下设结算中心、核算部、财务管理部、财务信息部、机构管理部等，对集团财务实行统一管理，这样集团总部可以保证子公司的财务数据的真实精确，规避集团的财务风险。

3、法人交叉持股的组织结构

通过法人间互相交叉持股的方式，形成稳定的联合体。可以防止恶意收购的发生，爱护了经营队伍的稳定;还可以将利害关系者对企业不同形式的索取与其作为股东的身份结合起来，削减不同利害关系者之间的利益冲突和磨擦。

二、集团公司内部掌握机制的构成要素

内部掌握机制的建立与完善，对于改善集团公司的内部掌握现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，爱护投资者的合法权益和资本市场的有效运行等有特别重要的意义。集团公司内部掌握主要由以下五要素构成：

1、掌握环境。是指对企业集团建立、加强或减弱特定政策与程序的效率有重大影响的各种因素，是其他内部掌握组成要素的基础。它通常包括集团员工的老实和职业道德、人员胜任力量、管理理念和经营风格。

2、风险评估。是指分析和分辨实现有关目标可能发生的负面风险。以便确定如何对其进行管理的`根据。这些风险通常表现为各种潜在事项和因素，详细包括经营环境的改变、新技术的应用及文化体制改革带来的政策风险等。

3、掌握活动。是为了确保实现集团管理阶层的目标而实行的政策与程序，包括授权批准、实物掌握、职责分别、预算掌握、会计系统掌握、信息系统掌握等。

4、信息与沟通。是指集团为了提高管理效能、促进员工全面正确履行职责而搜集、识别、沟通各种内部和外部信息。信息与沟通的主要环节包括确认记录有效的经济业务、采纳恰当的价值计量、在财务报告和会计报表中有恰当的提示等。

5、监控。是指由适当的人员评估内部掌握的设计和监控内部掌握运行状况的过程。监控活动包括日常的管理监督，还包括内部审计及集团外部团体进行信息沟通的监控。监控状况应当以书面报告，并在报告中揭示内部掌握的缺陷和订正、改良机制，以充分发挥监控效力。

这五个要素互相联系，共同构成一个有机的动态管理系统。掌握环境是进行内部掌握过程的基础;监督是对内部掌握过程的监控和评价;风险评估和掌握活动都应属于内部掌握过程的组成部分。从而应将这两个要素归入掌握过程;而信息与沟通应作为内部掌握过程的前提而存在，任何系统的运动过程都离不开信息，系统是依靠信息的传递来掌握的，从掌握过程到监督评价都必需以信息的畅通作为保障，因此应当将其归入到掌握环境中。

三、集约化金融服务、集团化金融管理、集成化金融支持三位一体

1、集约化金融服务。从发达国家的状况看，集约化金融服务是金融机构业务进展的重要趋向：集约化经营管理是大企业经营管理的核心内容。而财务公司则是为企业集团的集约化管理供应集约化金融服务的必备组织形态。走向国际化和全球化的企业集团将借助财务公司的金融、经济手段(而不是财务管理部门的财务、行政手段)，以资金的集约管理为核心，协调集团内企业的生产经营活动，依据集团进展的需要集中统一配置和管理的资金的流量、存量和增量，调剂资金余缺并合理引导资金的流向、流这和流量。从而根本改善企业集团的资金结构、资产结构和资本结构并提高资金使用的效果、效率和效益。

2、集团化金融管理。经济全球化和金融自由化背景下，一方面，从规模经济和资金效率的角度需要集团化的金融管理;另一方面。从资金掌握风险管理和抵挡金融风险角度也对集团化金融管理提出了更高的要求。这时候，在大企业内部只有一个与金融市场对接的专业化的金融机构。运用专业化、系列化的金融工具才能完成集团化金融管理的使命。从跨国公司的实践和趋势看，担当这一使命的，一是财务公司;二是金融控股公司。

3、集成化金融支持。国内外财务公司从其诞生那天起就带有混业颜色，因此。在金融混业经营和金融集团全能化以及产业资本与金融资本的日趋融合的背景下，财务公司必将充分发挥其混业经营和综合金融服务的优势，单独或联合其他金融机构为企业集团供应