金融企业会计-习题3-往来业务的核算.docx

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金融企业会计期末考试复习资料

习题三

第五六章往来业务核算

一、单选题

1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以()科目进行核算。

A．“存放同业”B．“拆入资金”C．“同业存放”D．“拆出资金”

2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是()。

A.商业银行的负债B．人民银行的负债C.商业银行的资产D．人民银行的所有者权益

3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于()科目。

A.资产类B．负债类C．资产负债共同类D．所有者权益类

4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为()。

A．同业往来B．代理行往来C．联行往来D．资金往来

5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是()。

A.再贴现B．转贴现C．贴现D．再贷款

6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用()科目核算。

A．“联行往账”B．“存放中央银行款项”C．“同业存放款项”D．“存放同业款项”

7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是()。

A．汇出行B．汇入行C．收报行D．发报行

8.商业银行支付人民银行的借款利息通过()科目核算。

A．“利息收入”B．“利息支出”C．“金融企业往来支出”D．“金融企业往来收入”

二、多选题

1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有()。

A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现

C．同城票据交换D．缴存(支取)现金

E．大额资金汇划

2.同业往来专用的会计科目有()。

A．“同业存放”B．“存放同业”

C．“拆出资金”D．“清算资金往来”

E．“拆入资金”

3.电子联行资金汇划清算的基本做法有()。

A．统一管理B．实存资金C．同步清算

D．头寸控制E．集中监督

4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括()。

A.企业存款B．储蓄存款

C．机关团体存款D．财政性存款

5.商业银行向中央银行借款的种类包括()。

A.年度性贷款B．季节性贷款C．同业拆借

D．贴现E．日拆性贷款

三、判断题

1.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行看，属于资产性质。(×)

2.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。(√)

3.商业银行同业拆入的资金不可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。(√)

4.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。(×)

四、会计分录题

1.某行向人民银行送存现金200000元，编制会计分录。

借：存放中央银行款项——备付金存款200000

贷：库存现金200000

2.4月3日某工商支行向人民银行申请季节性贷款250000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理还款手续，月利率4.8‰，本利一并归还。

发放贷款：

借：存放中央银行款项——备付金存款250000

贷：向中央银行借款——季节性贷款 250000

归还贷款本息：利息=250000×2×4.8‰=2400元

借：向中央银行借款——季节性贷款 250000

应付利息——工商银行借款应付利息 2400

贷：存放中央银行款项——备付金存款 252400

3.某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

借：存放中央银行款项——备付金存款150万

贷：拆入资金——工商银行户150万

4.工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的