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集团公司的资金集中管理探究

作者：万东东

来源：《中国集体经济》2024年第13期

摘要：建筑施工企业属于资金来往较为密集的企业类型，资金管理尤为重要。文章首先

分析了集团公司资金集中管理模式的主要类型，分析了他们的适用范围和运行方式；随后结合

建筑施工企业资金管理的特征，阐释了建筑施工企业引入资金集中管理的现实价值；并总结归

纳了建筑施工企业推行资金集中管理的问题困境，从模式选择、制度建设以及数字化转型三个

维度，提出了建筑施工企业实施资金集中管理的路径措施。

关键词：集团公司；资金；集中管理；建筑施工企业

在行业联合、资产重组等主动行动的干预下，涌现出大批投资大、范围广、产业杂、工

期长等特征的建筑施工企业，他们通常有跨行业、跨区域，具有较大的资金管理权限。然而，

在具体市场运作过程中，建筑施工企业在资金管理方面仍然存在着各类各样的现实问题，具体

表现如下：账户冗杂、多头融資、资金分散、存贷双高、统一调度受限、操作繁琐，数字化程

度不高等，这些问题使企业资金归集度不高，往往承担较高的财务成本。资金集中管理是建筑

施工企业常用的一种资金管理模式，能够提高企业资金使用效率，加强对资金的管控，准确预

测资金存量及需求，降低外部融资成本，降低建筑施工企业的经营风险。

一、集团公司的资金集中管理模式

（一）统收统支模式

统收统支模式是一种高度集权的资金集中管理模式，适用于小型建筑企业。在这种管理

模式下，企业集团总部全权负责收款业务和付款业务，集团统一收支和支出，拥有全部资金管

理权限；成员企业不再设财务部门，无须单独设立银行账户，所有的财务活动都需要交由集团

总部审核控制和监督。

（二）结算中心模式

结算中心模式是在集团母公司设立结算中心，集团内各成员企业在结算中心设立独立的

账户，将资金归集到结算中心的账户内，成员企业有资金支付的决定权，适用于中小型建筑企

业。结算中心模式有效均衡了集权和分权的矛盾，不具有法人资格，不受外部监督，既集中了

账户管理、投融资决策，以及资金存放和收付款操作，便于发挥内部协同，也具有分权式管理

特征，使成员企业拥有独立财权，能够在一定范围内支配资金。

（三）内部银行模式

内部银行模式适用对象为大中型企业，与大中型建筑企业具有天然的契合性。它是结算

中心的升级版，主要是模拟商业银行运作方式和管理体制，引入商业银行的信贷、结算、监

督、调控、会计核算、监管等基本职能，以一个类似于银行功能的虚拟性机构来实现资金集中

管理。在该模式下，企业总公司与子公司类似于银企关系，按照市场交易规则进行，各个子公

司需在这个内部银行开设存贷款两种性质的虚拟账号，无论是存款还是贷款，都需要在内部进

行，其中存款需要存入存款户统一管制，而贷款则需要向内部银行层层申请。值得注意的是，

因为内部银行的成立，企业资金管理则拥有了更多的权限和功能，其不仅能够实现一般情况下

的资金结算和往来核算，还能够通过建立结算制度、利用内部资本市场，实现信贷、投融资、

财务监管等功能。另外，内部银行还承担着整个企业集团的票据发行、融资管理、信息管理等

功能，能够用企业集团各成员共同认可且统一发行的支票、汇票开展资金业务往来。

（四）财务公司模式

财务公司模式适用于成熟的大型建筑企业，它是经由中国人民银行批准、具有独立法人

资格、由企业集团出资成立、面向企业集团内部资金融通金融业务的非银金融机构，为产融结

合的产物。在层级关系上，这个财务公司位于企业集团之下，但又居于企业集团子公司之上，

以内部市场化方式实行收支两条线管理，在功能上更像是资金管理中的运转平台。它虽然需要

接受银监局和商业银行的双重监管，但是却能够提供融资、担保、理财、票据承兑、委托贷款

等商业银行服务，操作上更加便捷。

二、建筑施工企业实施资金集中管理的价值

（一）平衡资金盈缺需求，发挥资源调配优势

建筑企业规模大，经济业务来往密切，且分布地域较为多元，分支机构繁多，再加上各

个建筑分公司财务管理具有差异，各方主体利益不相一致，如果采取分散式资金管理，有可能

因为能力差异、监管失位、利益矛盾等现实因素，弱化总部资源配置地位，对整体利益造成损

害。此外，资金科学配置是建筑企业可持续发展的必要条件。不同时期不同地区建筑企业的资

金收支情况、发展状况、市场环境具有差异性，所取得的资金收益、占用资金的支出项目、闲

散资金存量也有所不同；这就意味着，有的建筑企业需要融资来支持市场运作，有的建筑企业

则需要将资金进行合理投资，以便获取更大的资金效益。现阶