石家庄财经职业- 任务目标 掌握施工项目成本分析的方90课件讲解.pptx

;课程思政;;;;;;;;【例1】某框架结构一自然层商品混凝土浇筑。计划工程量为250立方米，实际浇筑工程量为260立方米；计划单价为190元每立方米，实际单价为185元每立方米；计划损耗率为2%，实际供应混凝土量为269.1立方米。试分析成本偏差原因。

（1）确定成本影响因素

现浇混凝土总成本=工程量×（1+损耗率）×混凝土单价

（2）确定原计划材料费用

Cp=250×190×1.02=48450元

（3）确定三个因素对成本的影响程度

①用实际产量替换计划产量，而材料损耗率、单价不变

C1=260×190×1.02=50388元

Cp－C1=48450－50388=－1938元

由于工程量变更使成本支出增加了1938元

;②用混凝土实际单价替换计划单价，而产量、损耗率不变

C2=260×185×1.02=49062元

C1－C2=50388－49062=1326元

由于混凝土价格降低使成本支出减少1326元

③用实际损耗率替换计划损耗率，而产量、单价不变

实际损耗率=（269.1－260）÷260=3.5%

C3=260×185×1.035=49783.5元

C2－C3=49062－49783.5=-721.5元

由于损耗率升高使成本支出增加721.5元

合计影响的成本额=－1938－721.5+1326=－1333.5元

成本偏差=计划成本（Cp）－实际成本（Ca）

Ca=260×185×1.035=49783.5元

Cp－Ca=48450－49783.5=－1333.5元

;练习:某商品混凝土目标成本为443040元，实际成本为473697元，比目标成本增加30657元，相关资料见下表，试分析成本偏差原因。

;答案：

（1）确定成本影响因素

混凝土总成本=产量×（1+损耗率）×混凝土单价

（2）确定原计划材料费用

Cp=600×710×1.04=443040元

（3）确定三个因素对成本的影响程度

①用实际产量替换计划产量，而材料损耗率、单价不变

C1=630×710×1.04=465192元

C1－Cp=465192－443040=22152元

由于工程量变更使成本支出增加了22152元

;②用混凝土实际单价替换计划单价，而产量、损耗率不变

C2=630×730×1.04=478296元

C2－C1=478296－465192=13104元

由于现场损耗增大使成本支出增加了13104元

用实际损耗率替换计划损耗率，而产量、单价不变

C3=630×730×1.03=473697元

C3－C2=473697－478296=-4599元

由于混凝土价格降低使成本支出减少4599元

合计影响的成本额=22152+13104-4599=30657元

成本偏差=实际成本（Ca）－计划成本（Cp）

Ca=630×730×1.03=473697元

Ca－Cp=473697－443040=30657元

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