2025年高考政治知识整理与提高突破讲解课时2　征税和纳税(带解析).docxVIP

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课时2征税和纳税

1．税收及其基本特征

(1)税收的含义

(2)税收的基本特征

强制性

无偿性

固定性

区别

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系

紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

[提醒]税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

2．税收的种类与作用

(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种

增值税

个人所得税

区别

含义

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

是国家对个人所得征收的一种税

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得额

税率

比例税率

超额累进税率和比例税率

作用

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公