《概预算讲》课件.pptVIP

*******************概预算讲正确理解并掌握预算概念是财务管理的基础。本课程将从预算的定义与目标出发，系统地讲解预算编制的标准流程和关键步骤。通过案例探讨预算在企业管理中的实际应用。概预算的定义概要性概预算是对未来一定期间内企业或组织的收支情况的总体安排和预测。计划性概预算是一种财务管理工具,用于对未来的收支情况进行系统的计划和安排。控制性通过概预算的编制和执行,可以对企业的资金运用进行控制和监督。概预算的基本原则合法合规概预算编制必须严格遵守相关法律法规和会计准则,确保合法性和合规性。全面性概预算应涵盖企业所有收支项目,做到全面反映企业的经营活动。谨慎性在预测收支时应采取保守态度,预防出现意外风险和损失。灵活性预算应具有适当的灵活性,以便根据实际情况进行必要调整。概预算编制的必要性规划企业发展方向编制概预算可以帮助企业明确自身发展目标和策略,为企业的未来发展提供计划指引。支持管理决策概预算能为企业的经营决策提供重要依据,帮助管理层做出更加科学合理的决策。加强财务控制通过编制概预算,企业可以更好地掌控资金流向和成本支出,提高资金管理效率。概预算编制的目标明确方向通过概预算的编制,确定企业未来的发展方向和目标,为各项决策提供依据。完善计划概预算的编制能帮助企业全面系统地规划各项经营活动,提高资源配置效率。加强控制概预算的执行为企业经营活动的控制提供标准,有助于及时发现和纠正偏差。提高绩效概预算的编制和执行能有效促进企业管理水平的提升,提高整体经营绩效。概预算编制的内容1收支预算包括各项收入和各项支出的预算,反映企业在一定时期内的收支计划。2成本预算包括直接材料、直接人工和制造费用等各项成本的预算,用于确定产品成本。3投资预算包括固定资产投资和流动资产投资的预算,反映企业的资本开支计划。4现金流量预算反映企业在一定时期内现金收支的变化情况,确保企业现金流的平衡。概预算编制的程序确定编制目标根据公司发展战略和经营目标,明确编制概预算的目标。收集相关信息收集与编制概预算相关的历史数据和市场信息。制定编制方案确定概预算编制的流程、时间安排和责任分工。编制初步方案根据目标和信息,编制各部门的初步预算方案。审核与整合对各部门预算进行审核并进行整体调整和优化。审批与下达上级审批概预算后,下达至各部门并组织实施。编制概预算的步骤1明确预算目标确定企业发展阶段和面临的主要问题,制定相应的预算目标。2收集相关数据从内部和外部渠道收集必要的生产、销售、成本等数据。3编制分项预算根据不同的预算类型,如销售预算、生产预算等,逐一编制各项子预算。4整合汇总将各项子预算综合起来,编制总体的综合预算。5审核和修订对预算方案进行审核,并根据反馈意见进行适当调整。编制概预算的方法定量分析法通过数量和金额的数据分析,来预测未来的收支情况。目标导向法以企业的发展目标和战略为出发点,制定相应的预算。趋势分析法根据过去的历史数据,分析和预测未来的发展趋势。经验判断法依赖管理者的经验和判断力,制定预算计划。收支预算的编制1收入预算根据历史数据和未来预测,准确预测各项收入来源,如销售收入、利息收入、政府补助等。2成本预算对各类成本支出进行详细预算,如原材料采购、人工费用、制造费用等。3费用预算对管理费用、销售费用、财务费用等各类费用支出进行全面预算。4利润预算根据收入预算和成本费用预算,编制出全面的利润预算,反映公司的盈利能力。成本预算的编制成本预算的目标企业通过制定详细的成本预算,可以更好地控制和管理各类成本,提高资源利用效率,实现利润最大化目标。成本预算的构成成本预算主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等多个组成部分,需要分类细分并进行全面预算。成本预算的编制流程成本预算编制需要经过预测、估算、汇总、审核等步骤,确保预算数据的准确性和合理性。投资预算的编制明确投资计划根据企业发展目标,明确具体的投资项目和投资金额,是编制投资预算的重要基础。估算投资成本全面分析和评估各项投资成本,包括设备、建筑、安装等费用,为合理预算投资提供依据。测算投资收益预测各投资项目的预期收益,判断投资收益率和投资回收期,评估投资效益。编制投资计划结合资金筹措情况,编制分年度或分阶段的投资计划,确保资金投放的合理性。现金流量预算的编制现金收支预算编制现金收支预算是现金流量预算的基础,主要包括预计销售收入、经营支出、融资活动等项目的现金流情况。现金净流量预测通过预计各项现金收支,计算出未来一定期间内的现金净流量,这