《卖包子的现金流》课件.pptVIP

***********什么是现金流现金流入指企业在一定时期内，从各种经营活动、投资活动和筹资活动中获得的现金。现金流出指企业在一定时期内，用于各种经营活动、投资活动和筹资活动支出的现金。现金流净额指企业在一定时期内的现金流入总额减去现金流出总额后的余额，表示企业在该期间内的实际现金盈余或亏损。现金流与财务报表的关系1利润表利润表显示了企业在一个特定时期内的盈利能力，但不一定反映了实际现金流入和流出。2资产负债表资产负债表反映了企业在某个特定日期的资产、负债和股东权益状况，但并不能直接反映现金流。3现金流量表现金流量表是直接反映企业现金流入和流出情况的报表，它与利润表和资产负债表共同构成完整的财务报表体系。现金流的三个分类经营性现金流主要反映企业经营活动产生的现金流入和流出，如销售收入、原材料采购、员工工资等。投资性现金流主要反映企业投资活动产生的现金流入和流出，如固定资产购置、股票投资、债券投资等。筹资性现金流主要反映企业筹资活动产生的现金流入和流出，如银行贷款、发行股票、债券融资等。经营性现金流的重要性盈利能力的体现经营性现金流反映企业的核心业务经营状况。现金流持续流入意味着企业经营良好，能够持续创造利润，增强市场竞争力。偿债能力的保证经营性现金流是偿还到期债务的主要来源。如果企业没有足够的经营性现金流，可能会导致财务危机，甚至破产倒闭。如何查看经营性现金流查看现金流量表现金流量表是企业财务报表的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。关注经营活动现金流经营活动现金流是指企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出，例如销售商品或提供服务收到的现金，以及支付工资、原材料等经营成本发生的现金流出。分析现金流变化趋势通过分析不同时期的现金流变化趋势，可以判断企业的经营状况和盈利能力，以及企业未来的发展方向。参考其他财务指标除了现金流量表，还可以参考其他财务指标，例如利润表、资产负债表等，来全面了解企业的财务状况。案例分析：某包子铺的经营性现金流假设一家包子铺每月售出1000个包子，每个包子售价5元，成本为2元。每天营业收入为5000元，成本为2000元，毛利润为3000元。包子铺的经营性现金流主要来源于销售收入。但也要考虑各种支出，例如原材料采购、员工工资、水电费、租金等。投资性现金流的意义资产配置投资性现金流可以用于购买固定资产，比如新设备、房租、装修等，帮助包子铺扩张经营规模，提升盈利能力。风险管理通过合理的投资，包子铺可以分散经营风险，获得更高的投资收益，例如购买股票、债券或房产，降低对单一业务的依赖。利润增长投资性现金流可以用于研发新产品、开拓新市场，从而提高包子铺的整体竞争力，实现可持续增长。投资性现金流的来源和用途来源投资性现金流的来源主要来自于包子铺的资产处置或出售。例如，包子铺出售旧的蒸笼或其他设备，回收的资金就属于投资性现金流。用途投资性现金流的主要用途是用于购买新的设备或固定资产。例如，包子铺需要购买一台新的和面机，就需要使用投资性现金流来支付。案例分析：某包子铺的投资性现金流假设包子铺为了扩大经营规模，决定购买一台新的蒸笼。这笔支出就属于投资性现金流。包子铺会使用这台新蒸笼生产更多包子，从而提高营业收入。购买新的蒸笼是一项投资行为，预计未来可以带来经济效益。但购买蒸笼的成本需要立即支付，这部分支出就是投资性现金流的流出部分。筹资性现金流的作用维持运营筹资性现金流能够为包子铺提供必要的资金，保证日常运营和发展所需。投资扩张筹资性现金流可以用于投资新设备或开拓新店面，扩大经营规模。提升竞争力筹资性现金流可以用于员工培训或技术升级，提高包子铺的整体竞争力。筹资性现金流的主要来源11.银行贷款包子店可向银行申请经营贷款，用于购买设备或扩大经营规模。22.股东投资股东可以向公司注入资金，用于补充流动资金或进行新的投资项目。33.发行债券包子店可以发行债券，从市场上筹集资金，用于扩大经营规模或偿还债务。44.政府补贴包子店可以申请政府的创业补贴或扶持资金，用于支持经营发展。案例分析：某包子铺的筹资性现金流假设这家包子铺需要扩大经营规模，需要购买新的设备，比如蒸笼、和面机等。为了筹集资金，可以选择银行贷款、向亲友借款等方式。贷款需要支付利息，借款需要支付利息或回报，这部分支出属于筹资性现金流的流出。而包子铺获得的贷款或借款，则属于筹资性现金流的流入。现金流的季节性变化季节性需求波动包子铺的生意通常受季节影响，夏季高温，顾客需求下降，而冬季寒冷，顾客需求增加。食材价格波动食材价格会随季节变化，例如，冬季蔬