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银行从业-中级个人理财-第三节中小企业公司理财规划

1.【单选题】资产负债率等于负债总额除以（）。

A.流动负债

B.流动资产

C.资产总额

D.资产负债

正确答案：C

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参考解析：资产（江南博哥）负债率等于负债总额除以资产总额。

2.【单选题】存货流动性将直接影响企业的流动比率，因此，企业特别重视对存货的分析。下列有关存货流动性的表述，错误的是（??）。

A.一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少

B.销售收入越高，存货周转率越低

C.用时间表示的存货周转率就是存货周转天数

D.存货的流动性，一般用存货的周转速度指标来反映，即存货周转次数或存货周转天数

正确答案：B

参考解析：存货周转率反映的是企业存货周转次数，包括存货周转次数和存货周转天数两个指标：①存货周转次数=销售成本／存货平均余额。存货周转次数越多，说明企业存货周转速度快，企业存货管理水平高。②存货周转天数=360／存货周转次数或存货周转天数=存货平均余额×360／销售成本。存货周转天数越少，说明存货周转次数越多，存货管理水平越高。B项，存货周转率和销售成本有关。

3.【单选题】中小企业的财务分析师想了解和掌握一些基本财务比率。下列指标属于偿债能力分析指标的是（??）。

A.资产负债率?

B.应收账款周转次数

C.基本获利率?

D.净资产利润率

正确答案：A

参考解析：偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。通过偿债能力分析指标，一方面可以看出企业偿还长、短期债务的能力和存在的风险，另一方面也能看出企业运用现金、借款的能力。偿债能力分析指标主要有以下几项：①流动比率；②速动比率；③现金比率；④资产负债率；⑤有形资本负债率；⑥产权比率；⑦已获利息倍数。B项属于资产运营能力指标；CD两项属于获利能力指标。

4.【单选题】某企业2015年9月初资产总额为600万元，如果该月发生以下经济业务：(1)收到外单位投资40万元存入银行；(2)用银行存款支付购入材料费12万元；(3)以银行存款归还银行借款10万元，那么2015年9月末企业资产总额为（??）万元

A.618?

B.630?

C.636?

D.648

正确答案：B

参考解析：该企业9月份资产变化情况如下：①收到外单位投资40万元存入银行，银行存款增加40万，总资产增加40万；②用银行存款支付购入材料费12万元，银行存款减少12万，存货增加12万，总资产不变；③以银行存款归还银行借款10万元，银行存款减少10万，负债减少10万，总资产减少10万。2015年9月末企业资产总额为：600+40—10=630(万元)。

5.【单选题】中小企业理财的特点不包括()。

A.企业融资需求迫切?

B.资产保值需求强烈

C.风险隔离要求规范?

D.财务管理需求强烈

正确答案：B

参考解析：中小企业理财的特点包括：企业融资需求迫切、风险隔离要求规范以及财务管理需求强烈。

6.【单选题】中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，下列关于“开源节流”手段的认识，错误的是（??）。

A.“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流

B.“开源”的手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等

C.“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出

D.“开源”的主要方式有税务筹划和现金管理等

正确答案：D

参考解析：中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流，手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等。“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出，使企业合理地使用现有资金，主要方式有税务筹划和现金管理等。D项内容是“节流”的主要方式。

7.【单选题】中小企业的融资需求特点不包括()。

A.周期短?

B.频率高?

C.额度小?

D.信用高

正确答案：D

参考解析：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。

8.【单选题】中小企业基本财务比率分析的内容不包括()。

A.偿债能力分析?

B.资产运营能力分析

C.获利能力分析?

D.融资能力分析

正确答案：D

参考解析：中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和获利能力分析等三方面。

9.【单选题】流动资金管理措施不包括（??）。

A.编制现金预算，加强资金调控

B.加强投资方案评价，积极防范投资风险

C.采取融资渠道多元化，确保现金流充盈

D.合并会计与出纳职能，确保资金安全

正确答案：D

参考解析：现金管理一是要保证现金和生产经营上的安全性，二是要力求实现最佳的经济效益。