2024年税务师《涉税服务实务》考前必刷必练题库500题（含真题、必会题）.pdfVIP

2024年税务师《涉税服务实务》考前必刷必练题库500题(含

真题、必会题)

一、单选题

1.张会计在2022年发现2019年度账簿存在以下问题，在调账时不涉及“以前年

度损益调整“会计科目的是()。

A、发现2019年度支付并在税前列支2019-2022年度3年租金

B、发现2019年度未对已投入使用但未竣工结算的仓库用房计提折旧

C、发现2019年度生产完工甲产品一批，未将在产品成本转入库存商品中，并且

到目前为止仍在库存中

D、发现将2020年1月的销售在2019年末确认收入

答案：C

解析：选项C不涉及损益类的调整，产品并未销售，没有形成主营业务收入和主

营业务成本(损益),所以不涉及“以前年度损益调整”的科目。“以前年度损

益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的

重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

2.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠

AA105

送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。公司在填写

000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处

填写()。

A、4000

B5000

、

C30000

、

D、35000

答案：B

解析：由于将自产货物分发给本企业职工，会计上已经做收入处理，税收上无需

视同销售。只有作为礼品赠送的50盒需要视同销售，视同销售收入50×100

5000(元)。

3.

某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12

月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已

经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整

金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是1200

00元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会

计调整分录中，错误的是()。A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配一

一未分配利润10800B.借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000

以前年度损益调整14400C.借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12

000

A、以前年度损益调整14400

B、应交税费——应交增值税(进项税额转出)4800

C、借：以前年度损益调整3600

D、贷：应交税费—应交所得税3600

答案：C

解析：答案解析：本题考察的是对以前年度错账的会计调整处理。首先，需要将

错误计入生产成本的30000元材料费用调整至正确的在建工程账户。由于产品成

本已经部分结转和销售，所以需要根据各账户的余额比例来计算调整金额。选项

A,计算了应调整的以前年度损益调整金额，并将其转入未分配利润，这是正确

B,

的。选项正确地将30000元分别调整至在建工程、生产成本、库存商品和以

前年度损益调整，且计算的比例符合题目中给出的各账户余额。选项C,计算错

误，没有正确地将全部30000元进行分配，且“应交税费——应交增值税(进项

D,

税额转出)”和“以前年度损益调整”的金额计算也不正确。选项是调整所

得税影响的正确分录，因为调整以前年度损益会影响所得税。因此，错误的选项

是C。

4.下列选项中，不属于行政复议证据类别的是()。

A、电子数据

B、证人证言

C、上网搜证

D、勘验笔录、现场笔录

答案：C

解析：上网搜证不能作为行政复议证据。

5.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

A、属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B、取得发票时，可以要求变更品名和金额

C、发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D、发票联和抵扣联均要加盖发票专用章

答案：D

解析：选项A,可以同时使用当地通用的一种民族文字，而不是必须同时使用；

B,C,

选项取得发票时，不得要求变更品名和金额；选项发票填开时，字迹与

金额均不得涂改。

6.上海地