财务审计工作流程优化作业指导书.doc

财务审计工作流程优化作业指导书

TOC\o1-2\h\u3418第1章引言 4

169241.1背景与目的 4

41211.2适用范围 4

296991.3相关术语和定义 4

26258第2章财务审计工作流程概述 5

236002.1财务审计基本流程 5

232702.2现行财务审计流程存在的问题 5

106942.3财务审计工作流程优化目标 6

24330第3章审计计划与准备 6

42913.1审计计划制定 6

85713.1.1确定审计目标 6

282463.1.2确定审计范围 6

308943.1.3编制审计计划 6

320313.1.4审计计划审批 6

252983.2审计资源分配 6

853.2.1人员配置 6

12533.2.2审计工具与设备 7

176943.2.3资料准备 7

110483.2.4培训与沟通 7

50203.3审计风险评估 7

77963.3.1识别风险因素 7

137003.3.2评估风险程度 7

320013.3.3制定风险应对措施 7

97763.4审计程序设计 7

313913.4.1制定审计程序 7

247213.4.2确定审计方法 7

193083.4.3编制审计工作底稿 7

85613.4.4审计程序审批 7

21904第4章审计实施与执行 8

268394.1内部控制评价 8

270164.1.1评估目的 8

70614.1.2评价内容 8

322534.1.3评价方法 8

282344.2实质性程序 8

49354.2.1审计目标 8

197974.2.2审计程序 8

174144.2.3审计方法 8

208864.3分析性程序 8

295544.3.1审计目标 8

40704.3.2分析方法 8

203164.3.3应用场景 9

168214.4抽样技术在审计中的应用 9

191824.4.1抽样目的 9

305074.4.2抽样方法 9

83604.4.3抽样要求 9

18368第5章财务报表项目审计 9

74855.1资产负债表项目审计 9

235935.1.1审计目标 9

169395.1.2审计程序 9

176695.2利润表项目审计 9

16075.2.1审计目标 9

275795.2.2审计程序 10

275535.3现金流量表项目审计 10

59795.3.1审计目标 10

75155.3.2审计程序 10

34635.4所有者权益变动表项目审计 10

75325.4.1审计目标 10

224505.4.2审计程序 10

2417第6章特殊项目审计 10

141286.1关联方交易审计 11

304466.1.1审计目标 11

263506.1.2审计程序 11

109306.1.3审计要点 11

327186.2重大事项审计 11

195116.2.1审计目标 11

156066.2.2审计程序 11

320586.2.3审计要点 11

19476.3持续经营能力审计 11

160966.3.1审计目标 12

117836.3.2审计程序 12

64286.3.3审计要点 12

20306.4会计估计审计 12

241186.4.1审计目标 12

67356.4.2审计程序 12

296066.4.3审计要点 12

8046第7章审计证据与工作底稿 12

47647.1审计证据的收集与整理 12

152877.1.1审计证据收集 12

178957.1.2审计证据整理 13

119037.2审计工作底稿编制 13

225707.2.1审计工作底稿概述 13

15367.2.2审计工作底稿编制要求 13

154717.3审计证据的复核与评价 13

225297.3.1审计证据复核 14

32267.3.2审计证据评价 14

197297.4电子工作底稿管理 14

215907.4.1电子工作底稿概述 14

312907.4.2电子工作底稿管理要求 14

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