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古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

货币资金内部控制制度

货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业

的命运。为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使

用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并

结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。（本办法未涉及的内容

参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）

（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存

款和其他货币资金。）

一、货币资金管理的基本原则

１、职责分工制度。涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同

的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不

相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务

的全过程。

２、收支分开制度。公司的现金收入和现金支出分由不同的财

务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。

３、内部稽核制度。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核

制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，

及时改进对货币资金的管理控制。

４、定期轮岗制度。财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务

人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能

性。

二、现金管理

1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁

发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和

其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他

支出。不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。（通过税

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

务机关代开的、金额较小的例外）

2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，

超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条

抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现

金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合

会计制度的原始凭证作为依据等。

3、关于借款的规定。为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、

食堂等部门或人员可采用备用金结算。其他人员一律不预借现金，经

办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。特殊情

况应经总经理及财务总监批准，并于限定日期内结清，并执行前账不

清，后账不借原则。

4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务等现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿

账目的登记工作。

5、库存现金应日清月结，账实相符，如出现不符，及时查明原

因。

三、银行结算管理

1、财务部应严格按照《支付结算办法》及《银行账户管理办法》

等国家有关规定对公司银行账户及存款进行管理。

2、银行结算纪律：《支付结算办法》规定：单位和个人办理支

付结算，不准出租、出借账户；不准签发空头支票、远期支票和空白

支票；不准套取银行信用。

3、支付货款管理:公司支付货款必须同时具备采购计划单、增

值税专用发票、原材料入库单、采购合同（5万元以下可采用灵活做

法）等重要附件。如付款条件不