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饭疏食,饮水,曲肱而枕之,乐亦在其中矣。不义而富且贵,于我如浮云。——《论语》
答案
第一章税法概述
一、单项选择题
1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D10.B
二、多项选择题
1.BCD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.AC6.ACD7.AB8.AB9.AC10.BD
三、判断题
1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×
第二章增值税
一、单项选择题
1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C10.B
二、多项选择题
1.ABC2.ACD3.ABC4.AD5.AC6.AC7.AD8.BCD9.BCD10.AC
三、判断题
1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×
四、案例分析题
1.【解析】
(1)3月可抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+
17%)×17%+6000=32575.21(元)
(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1
+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03
(元)
(3)当期应纳增值税税额=123141.03-32575.21=90565.82(元)
2.【解析】
(1)当期购进商品进项税额:1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元)粮
食毁损进项税转出:5220÷(1-13%)×13%=780(元)
当期可抵扣的进项税:23195-780+2000(上期留抵)=24415(元)
(2)当期销项税额:[150000+8000×(10+5)÷(1+17%)+30000]×17%=44330.77
(元)
(3)转让旧轿车应纳增值税:83200÷(1+4%)×4%÷2=1600(元)
(4)当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77(元)。
3.【解析】
(1)1月应纳税额=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]
=-36.36(万元)
免抵退税额=200×13%=26(万元)
应退的增值税为26万元。
(2)1月留抵的税额=36.36-26=10.36(万元)
(3)2月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)
(4)2月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)
(5)2月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)
(6)2月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)
(7)2
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