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子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
【2018·单选题】下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。
A.托儿补助费
B.退休人员再任职收入
C.差旅费津贴
D.工伤赔偿金
【答案】B
【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪
金所得”应税项目缴纳个人所得税。
【2018·单选题】计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。
A.缴纳的印花税
B.缴纳的城市维护建设税
C.经核准的修缮费用
D.违章租赁的罚款
【答案】D
【解析】个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费
用：
（1）财产租赁过程中缴纳的税费；
（2）向出租方支付的租金；
（3）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
（4）税法规定的费用扣除标准。
【2018·多选题】下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.企业支付给营销人员的年终奖
B.个体工商户业主的工资
C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费
D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E.企业支付给职工的过节费
【答案】ACE
【解析】选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所
得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
【2017·单选题】国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬
B.按规定领取原提存的住房公积金
C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被学校评为校级优秀教师获得的资金
【答案】B
【解析】选项AD：照章缴纳个人所得税。选项C：2015年9月8日以后，个人从公开发行
和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，
子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减
按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
【2017·单选题】个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金
B.按国家统一规定发放的补贴、津贴
C.提前退休发放的一次性补贴
D.转让国债的所得
【答案】B
【解析】选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁
发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，
应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，
转让国债的所得不免税，要交个人所得税。
【2017·单选题】根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确
的是（）。
A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
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