四节现金流量表基全14zkkj zzfjc.pdfVIP

第四节现金流量表

四、现金流量表编制示例

4.汇率变动对现金及现金等价物的影响

汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及子公司的现金流量折算成记账本币

时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率的近似汇率，而现金流量表“现金及现金

等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差

额即为汇率变动对现金的影响。

5.现金及现金等价物净增加额

6.期末现金及现金等价物余额

【例题•单选题】甲公司2014年12月出口商品一批，售价100万，款项已收到，收

汇当日汇率为1：6.30；当月进口货物一批，价款50万，款项已支付，结汇当日汇率

为1：6.28，资产负债表日的即期汇率为1：6.27；假定2014年12月1日银行存款余

额为0，当月没有发生其他业务。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题