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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
税务师《税法二》基础习题与答案
2016年税务师《税法二》基础习题与答案
一、单项选择题
1、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正
确的是()。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
【正确答案】C
2、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现
会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴
职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5
万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额
是()万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正确答案】B
3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额
不低于其交易支付总额的()，以及同一控制下且不需要支付对价的
企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正确答案】C
4、某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新
海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。该创业
投资企业2009?2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳
税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为()万元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正确答案】D
5、某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取
得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，
当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度
应预缴的企业所得税为()万元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正确答案】B
6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，
由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所
设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义
务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国
库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴
义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
【正确答案】B
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