电子商务法律法规实务课件-认识电子商务涉税种类.pptxVIP

电子商务中的税收法律实务

认识电子商务涉税种类

1.掌握电子商务税收的概念、种类

2.掌握电子商务涉税税种的相关规定

1.能够使学生具有正确分辨电子商务涉税税种的能力

2.能够使学生具有合理运用税收知识分析和解决新兴职业涉税问题的能力

【知识目标】

【能力目标】

认识电子商务涉税种类

1.培养学生诚实守信的品质和社会主义法治精神，增强全民法治观念

2.培养学生努力成长为有理想、敢担当、能吃苦、肯奋斗的新时代好青年

1.《中华人民共和国电子商务法》

2.《中华人民共和国个人所得税法》

3.《中华人民共和国企业所得税法》

4.《中华人民共和国增值税暂行条例》

【素养目标】

【学习参考法律法规】

认识电子商务涉税种类

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CONTENTS

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电子商务税收的概念与特征

电子商务税收的征纳主体和征税客体

电子商务税收的种类

电子商务税收的相关规定

国家税务总局网站2022年6月16日消息，近期，江西省抚州市税务局通过税收大数据分析，发现网络主播徐某某涉嫌偷逃税款，在相关税务机关配合下，依法对其开展了税务检查。经查，徐某某在2019年至2020年期间，取得直播打赏收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税1755.57万元，通过虚构业务转换收入性质等方式虚假申报偷逃个人所得税1914.19万元，少缴其他税费218.96万元。江西省抚州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《江西省税务行政处罚裁量权执行标准》，对徐某某追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.08亿元。其中，对其未依法办理纳税申报少缴的个人所得税1755.57万元，处1倍罚款计1755.57万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷逃的个人所得税1914.19万元，处2倍罚款计3828.38万元。日前，江西省抚州市税务局稽查局已依法向徐某某送达税务行政处理处罚决定书。

【任务描述】

接连曝光的一系列涉税违法案件显示出，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税费服务和税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。业界专家认为，守法合规才能行稳致远，新业态从业人员在享受新经济红利的同时，一定要提高依法纳税的意识，越是公众人物，越应依法履行纳税义务，做“粉丝”的好榜样，做税法遵从的“顶流”。

请问：1、本案中，网络主播直播带货为何成为偷逃税“重灾区”？

2、针对类似案件，税务部门可采取哪些方法防范税收流失？

【任务描述】

1、直播带货等网红经济快速兴起，其复杂的业务形态、盈利模式、劳务关系等，给行业监管带来考验，所以网络主播直播带货成为了偷逃税“重灾区”。

2、例如扩大查账征收范围、加强与第三方平台合作获取信息、组织主播考核与培训等，言之有理即可。

【解析】

一、电子商务税收的概念与特征

电子商务税收是指国家为了实现其公共职能，凭借其政治权力，根据法律规定，强制地、无偿地、固定地对电子商务活动征税，参与国民收入分配的一种方式。

税收是国家为了实现其公共职能，凭借政治权力，运用法律手段，强制地、无偿地、固定地参与国民收入分配，组织财政收入的一种方式。其特殊性在于税收是凭借国家政治权力，而不是凭借财产权利实现的分配。

（一）电子商务税收的概念

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强制性。税收的强制性是指国家凭借政治权力，依法强制征收，不以纳税人的纳税意愿为征税要件。

无偿性。税收的无偿性是指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。

（二）电子商务税收的特征——传统税收的特征

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固定性。税收的固定性是指国家税收必须通过法律形式，确定其征税对象及每一单位征税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。

1.税收电子化

（二）电子商务税收的特征

2.跨区域征收

3.多部门协作

二、电子商务税收的征纳主体和征税客体

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征税主体：税务机关与海关。

纳税主体：电子商务经营者与电子商务消费者，其中电子商务经营者是本书的讲解重点。

征纳主体

电子商务税收的征纳主体和征税客体

征税客体

以互联网作为交易媒介在线销售的传统实体商品，以及通过互联网提供的数字化商品。

三、电子商务税收的种类

所得税，又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税1799年始创于英国，这种税以所得的多少作为负担能力的标准，比较符合公