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其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

往来款专项审计报告(共5篇)

XXX：XXX往来款项清理专项审计工作方案

XXX

兴法审字[2015]第001号

企业往来款项清理专项审计工作方案

清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资

产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解

资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进

一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项

清理的顺利进行，特制订本方案

一、清理审计范围和原则

此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单

位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内

部往来和外部往来：

1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具

体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款

项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包

括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付

款项等。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

以2015年8月份管帐报表中的往来款项为根蒂根基，按

照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审

计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账缘故原由不清，

甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来

之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际情况，逐项

甄

别核实，理清往来款项的来龙去脉，包管往来款项的真实

准确。对于清理过程中发觉的往来款项错账问题及时进行账务

调整

二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：

1、由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻，

缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单

位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；

2、往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，

加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，

致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，

现任财务人员无从下手清理的往来账目；

3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，

领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而

“新官不理旧账”使往来账越压越久。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

三、工作步骤

一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导、财务

人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工

作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，

不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍

相关工作顺利进行。以2015年8月份会计报表中往来款项数

据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来

款项的来

龙去脉。把握往来款项的准确性，项目的真实性。对于清

理过程中发觉的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

核实债务、债务，各单位应积极采纳有用措施，落实责任。

可通过电话、发函等方式，对单位（个人）往来款项及时核对。

应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务

应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。

二）第二阶段整理总