公立医院风险评估制度.pdfVIP

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

近年来，财政部陆续印发了《行政事业单位内部控制规

范（试行）》（财会〔2012〕21号）《财政部关于全面推进

行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24

号）等文件，推动各级各类行政事业单位开展单位内部控制

建设工作。为全面推进公立医院内部控制建设，规范公立医

院内部经济及相关业务活动，建立健全科学高效的内部权力

运行制约和监督体系，2020年国家卫生健康委会同国家中医

药局联合印发了《公立医院内部控制管理办法》（国卫财务

发〔2020〕31号），以下简称《管理办法》并于2020年1

月1日起施行。

《管理办法》中明确规定医院内部控制主要包括：风险

评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价。为进

一步强化内部控制，有效防范风险，保证医院资产资金安全，

提高资源配置和使用效益，结合医院实际，制定本制度。

一、风险评估的定义。

风险评估是指医院全面、系统和客观地识别、分析本单

位经济活动及相关业务活动存在的风险，确定相应的风险承

受度及风险应对策略的过程。

二、风险评估的时间。

风险评估至少每年进行一次；外部环境、业务活动、经

济活动或管理要求等发生重大变化的，应当及时对经济活动

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

三、成立风险评估小组

医院开展经济活动风险评估应当成立风险评估小组，单

位领导任组长。经济活动活动风险评估结果应当书面报告并

及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

参加人员：院领导班子、财务科负责人、器械科负责人、

总务科负责人、信息科负责人、院办室负责人、医务科负责

人、护理部负责人、科教科负责人、药剂科负责人、物价部

门负责人、医保负责人、固定资产负责人及其他相关人员。

四、风险分析与评价。

以“谁归口，谁分析”为基础，并采用二级风险分析机

制完成风险分析与评价工作。

一级风险分析：按照风险识别的归口分工安排，各科室

完成风险识别后，应当及时对所有识别的风险从发生的可能

性和影响程度两个维度进行风险分析，并根据初步分析形成

的定量结论为基础对所有风险因素从定性角度确定为“重大

风险”、“重要风险”、“一般风险”。

二级风险分析：风险评估牵头部门汇总各科室风险分析

初步结论，形成单位整体层面一级风险结论并进行复核整理

后，提交单位风险评估小组集体讨论分析，风险评估小组最

终认定的风险等级即为单位风险分析与评价结论。

五、风险分析重点关注的内容

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

（一）内部控制组织建设情况。包括是否建立领导小组，

是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立部门间的

内部控制沟通协调和联动机制等。

（二）内部控制机制建设情况。包括经济活动的决策、

执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健

全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部控制制度建设情况。包括内部管理制度是否

健全，内部管理制度是否体现内部控制要求，相关制度是否

有效执行等。

（四）内部控制队伍建设情况。包括关键岗位人员是否

具备相应的资格和能力；是否建立相关工作人员评价、轮岗

等机制；是否组织内部控制相关