习题班-第04章-注册会计师的法律责任(答案解析).doc

第四章注册会计师的法律责任（答案解析）

一、单项选择题。

1.

注册会计师在审计过程中发现被审计单位为了从某银行取得巨额借款而向银行提供的财务资料中存在如下不正确情况。你认为这些情况最有可能属于舞弊的是（）

?A．将两年后到期的长期负债列为流动负债类下“一年内到期的长期负债”

?B．填列会计报表中长期投资项目的数额时，未将一年内到期的长期投资单独列示

C．隐瞒营业外支出中的火灾损失，虚列营业外收入中无法偿还的应付款项

D．因向河流中排出有害工业用水而受到水利部门和环保部门的严厉警告

2.

在审计过程中，如果发现被审计单位有错误或舞弊的可能性，则注册会计师应作出的反映不包括（）。

A.对其重要性进行评估B.修改审计程序

C.追加审计程序D.出具无法表示意见的审计报告

3.

只要注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）

A.刑事责任B.行政责任

C.民事责任D.法律责任

4.

我国《刑法》规定，承担审计、资产的评估等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处（?），并处或单处罚金。

A.5年以下有期徒刑拘役

B.5年以下有期徒刑或拘役

C.5年以下有期徒刑

D.10年以下有期徒刑

5.

如果被审计单位的会计报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报

B.审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C.注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

D.注册会计师严格遵循了独立审计准则的相关要求

6.

下列有关注册会计师审计责任的描述中，正确的是（）。

?A.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见，并对会计报表负责

?B.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见，并对审计报告负责

?C.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责

D.注册会计师对审计报告负责就意味着对会计报表负责

7.

对于被审计单位的下列行为，除（）外，注册会计师必须主动查清。

A.董事会会议记录显示，某一政府机构正在对被审计单位进行一项调查

B.审计人员无意中发现，被审计单位由于违反职工权益将被处以高额罚款

C.审计人员注意到，被审计单位的大量客户纷纷卷入了所得税纠纷中

D.审计人员从新闻媒体获悉，被审计单位由于行贿而受到调查

二、多项选择题。

1.

对于在审计过程中涉及的重大错误和舞弊，注册会计师应当（）。

A.将有关涉嫌人员的情况详细记录与审计工作底稿

B.向被审计单位高层管理人员报告

C.重新考虑有关人员所做陈述的可靠性

D.在审计报告中予以适当披露

2.

下列情况中，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见的是（）。

A.无法确定已发现的错弊对报表的影响程度B.审计范围受客观环境限制

C.审计范围受客户限制D.被审计单位经营失败

3.

下列属于舞弊行为的有（）。

A.贿赂B.侵占资产

C.对事实的疏忽和误解D.蓄意使用不当的会计政策

4.

当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有（）。

A.被审计单位偷税、漏税金额巨大

B.怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为

C.被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为

D.注册会计师将控制风险评估为高水平

5.

注册会计师为避免法律诉讼而应采取的具体措施包括（）。

A．严格遵循职业道德和专业标准的要求B．审慎选择被审计单位

C．建立、健全会计师事务所质量控制制度D．提取风险基金或购买责任保险

6.

证券法规定为股票发行或上市出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反规定买卖股票的应（?）

A.依法处理非法获得的股票B.责令改正

C.没收违法所得D.罚款

7.

2.对于注册会计师的过失行为，法院可判其（）。

A.民事责任B.刑事责任

C.行政责任D.民事责任和刑事责任

8.

A注册会计师审计甲公司2005年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师