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财务分析报告编制手册

TOC\o1-2\h\u24050第一章财务分析报告概述 3

21001.1报告编制目的 3

77221.2报告编制原则 4

42901.3报告编制流程 4

896第二章财务报表分析基础 5

214802.1财务报表概述 5

41502.2财务报表分析方法 5

72742.3财务报表分析指标 6

5993第三章资产负债表分析 7

242633.1资产负债表结构分析 7

230503.2资产负债表趋势分析 7

176293.3资产负债表比率分析 8

15491第四章利润表分析 8

8644.1利润表结构分析 8

252884.2利润表趋势分析 9

123574.3利润表比率分析 9

11677第五章现金流量表分析 10

187755.1现金流量表概述 10

110945.2现金流量表结构分析 10

216375.3现金流量表趋势分析 10

24419第六章财务指标分析 11

40246.1财务指标体系 11

80316.1.1偿债能力指标 11

51606.1.2盈利能力指标 11

311066.1.3营运能力指标 11

126826.1.4发展能力指标 11

306196.2财务指标计算方法 12

101346.2.1流动比率=流动资产合计/流动负债合计×100% 12

274046.2.2速动比率=(流动资产合计存货)/流动负债合计×100% 12

226966.2.3现金流动负债比率=现金及现金等价物/流动负债合计×100% 12

44336.2.4资产负债率=总负债合计/总资产合计×100% 12

98706.2.5产权比率=所有者权益合计/总资产合计×100% 12

77096.2.6所有者权益比率=所有者权益合计/总负债合计×100% 12

293886.2.7利息保障倍数=息税前利润/利息支出 12

243466.2.8总资产周转率=营业收入/平均总资产 12

178726.2.9流动资产周转率=营业收入/平均流动资产 12

37756.2.10存货周转率=营业成本/平均存货 12

319816.2.11应收账款周转率=营业收入/平均应收账款 12

222476.3财务指标评价标准 12

74506.3.1流动比率：一般认为，流动比率在1.52之间较为合适，表明企业具有较好的短期偿债能力。 12

186996.3.2速动比率：一般认为，速动比率在1左右较为理想，表明企业在扣除存货后仍具有较好的短期偿债能力。 12

63476.3.3现金流动负债比率：一般认为，现金流动负债比率在0.30.5之间较为合理，表明企业具有一定的现金流量保障。 12

3256.3.4资产负债率：一般认为，资产负债率在50%70%之间较为合适，表明企业负债水平适中。 12

23906.3.5产权比率：一般认为，产权比率在0.51之间较为理想，表明企业资产中有较高的所有者权益。 12

47536.3.6所有者权益比率：一般认为，所有者权益比率在1以上表明企业负债水平较低，资产质量较好。 12

83926.3.7利息保障倍数：一般认为，利息保障倍数在1以上表明企业具有一定的偿债能力。 13

35526.3.8总资产周转率：不同行业总资产周转率的评价标准不同，一般以行业平均水平为参考。 13

325306.3.9流动资产周转率：不同行业流动资产周转率的评价标准不同，一般以行业平均水平为参考。 13

171466.3.10存货周转率：不同行业存货周转率的评价标准不同，一般以行业平均水平为参考。 13

117696.3.11应收账款周转率：不同行业应收账款周转率的评价标准不同，一般以行业平均水平为参考。 13

4422第七章财务风险分析 13

248807.1财务风险类型 13

40767.2财务风险评估方法 13

175337.3财务风险应对策略 14

20462第八章行业分析 14

122558.1行业发展状况 14

205268.2行业竞争格局 15

66698.3行业财务特征 15

14969第九章财务预测与预算 16

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