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P2公式汇总
第一章财务报表分析
一、流动性（短期偿债能力）
1.绝对数指标
净营运资本流动资产流动负债-师
老
2.相对数指标林
流动比率流动资产流动负债/
小
/++/
速动比率速动资产流动负债（现金有价证券应收账款）流动负债
A
+/
现金比率（现金有价证券）流动负债
M
现金流比率经营性现金流流动负债/
C
顿/
净营运资本比率净营运资本总资产师
高
二、长期偿债能力老
1.杠杆林
小
经营杠杆系数(DOL)息税前利润变动的百分比销售收入变动的百分比/
边际贡献息税前利润/A
M
财务杠杆系数(DFL)每股收益变化百分比息税前利润变化百分比/
C
息税前利润（息税前利润利息优先股税前股息）/--
顿
总杠杆系数(DTL)每股收益变化百分比营业收入变动的百分比/
高
边际贡献（息税前利润利息优先股税前股息）/--
*
经营杠杆系数财务杠杆系数
2.静态指标
资产负债率总负债总资产/
负债权益比总负债股东权益/
权益乘数（财务杠杆比率）总资产股东权益/
长期负债权益比非流动负债股东权益/
3.动态指标
利息保障倍数息税前利润利息费用/师
老
+/+
固定费用保障比率（息税前利润其他固定支出）（利息费用其他固定支
林
出）小
++/
现金流对固定费用比率（税后经营现金流其他固定支出税）（利息费用
A
+其他固定支出）
M
注：其他固定支出包括需要偿还的本金和租金
C
顿
三、营运能力师
高
应收账款周转率净赊销金额平均应收账款总值/
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