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深度讲解财务报表分析到底怎么做

其实我之前很少写财务报表分析方法，因为我觉得数据分析的思路可

以包含财务报表分析，两者是通用的，但是当我静下心来想一想之后发现，

财务报表分析还是有很多可以挖掘的点。

标准化的财务报表分析基本上就是四大能力指标+四大报表+杜邦分析

+沃尔综合评分，有些公司会把四大报表中比较重视的指标拿出来单独分

析。

我上面说，本质上财务报表分析和数据分析是一样的，都是从数据中

发现东西，这点我是一直认同的，所以接下来就分两种情况来说。

一、财务报表分析，到底应该怎么做？

很多人看见财务报表就头疼，密密麻麻，说了半天也说不清是个啥玩

意，这种毫无意义可言。

常见的是说三大报表资产负债表、利润表、现金流量表，但是这些怎

么去细分呢？

你直接甩3个名称和概念给别人，我相信财务人员和公司高层只会对

翻白眼：

我们要的是具体思路，思路，思路！！

因此，我总结了一下，公司财务报表应该分为如下几个方面。

1、综合指标分析，ROE与ROIC分析，根据ROE拆解指标：销售净利

率某总资产周转率某权益乘数，分析下滑及上升原因。

3、主要资产分析：考虑该公司的资金流向了哪里，以及经营效率如

何；

4、盈利分析：考虑该公司经营盈利如何，以及利润分配流向。

这张报表做出来，比上面的会好很多吧：

其实总体思路都差不多，别的回答说的都很清楚了，正好我最近在集

团做财务分析平台，借此机会说说别人没有讲过的吧，我相信没有一个企

业会满足于普通的财务分析，财务分析平台在未来肯定是得上的。

总得来说，架构是这样的：

那我们应该如何做呢？

第一阶段：

梳理集团管控与数据管理思路，输出项目落地详细设计

整合各条线数据与指标口径，形成数据应用原型，面向集团各层领导，

PC+大屏+移动端的多终端决策分析平台

第二阶段：

搭建全面的集团数据中心，落地数据应用的数据整合模块，完成集团

下各板块数据与集团数据应用平台的集成对接

完善数据应用平台的分析体系，搭建集团报表中心，实现集团顶层业

务管控，倒逼各职能部门实现精细化管理

第三阶段：

数据支撑平台对接前台各处入口，向集团各业务板块进行数据价值输

出，实现集团数据价值从后台走向前台，最终输出到前台的升华过程

以上的实现快则1年，慢则2-3年，要不要实施完全是看企业的状况、

团队的状况、老板对你的认可，不过话说回来，每个周期都是有成果的，

让老板看见你在干事就行。

不能说的太详细了，意思到位就行。

二、财务报表分析的数据，能挖出什么亮点？

这里需要用到一些财务分析的工具了，我之前用，上面这些图就是

FineBI做的，但是FineBI更偏向财务人员的自主数据分析，如果企业数

据量很大，还是得老一套流程，财务人员提需求，IT人员开发，最后由

财务总监和管理层去看这份报表。

总得来说思路就是这样：

不过做财务报表，除非你们的财务足够强大，或者是数据专业出身，

不然老李我是不建议你用BI的，因为财务的数据实在是太多太杂了，所

以还是把数据给到IT，然后各种需求对接一下就行，老李这么多年的工

作经验，哪家公司适合用BI哪家适合用报表，真的是一清二楚：看需求。

下面我会用到报表工具FineReport将每一项拆解开来，也算是提供

一个思路吧。

1、利润中心（从利润、销售、存货等方面监控企业经营状况和盈利

能力）

指标：净利润、销售收入、应收账款、存货金额、计划完成率、资金

利息

维度：时间、事业部、产品

分析周期：月

2、财务综合分析

利润表：营业收入、营业利润、利润总额、净利润

现金流量表：企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报

表

资产债务表（经营、投资、融资）

资产：流动资产、非流动资产

负债：流动负债、非流动负债

所有者权益

综合分析

经营趋势分析

3、销售应收分析

主要指标：销售额、计划完成率、应收账款、超期账款、超账期利息、

账龄

4、生产库存分析

主要指标：产量、产销率、完成率、存货金额、存货周